Le aliquote dell’imposta sui salari determinano la quantità di denaro che viene detratta dal salario di un dipendente o pagata dal datore di lavoro in base all’importo del salario. Il denaro viene quindi trasferito all’IRS, all’ufficio delle imposte statale o all’ufficio delle imposte locale come pagamento delle tasse. Queste coprono tre tipi principali di tasse: tasse sul reddito, tasse di sicurezza sociale e Medicare e tasse di disoccupazione. Le aliquote precise dell’imposta sui salari variano a seconda del reddito e della posizione del dipendente.
Con l’imposta sul reddito, le aliquote dell’imposta sui salari sono progettate per inviare la giusta quantità di denaro all’IRS per pagare il livello di imposta appropriato. Questo viene fatto consultando una tabella dettagliata delle tariffe. L’importo effettivamente versato prevede l’applicazione di tale aliquota all’importo della retribuzione, previa detrazione di una ritenuta d’imposta. L’importo di questa ritenuta è progettato per rispecchiare le detrazioni ammissibili che producono un reddito imponibile. Un processo simile viene utilizzato per le imposte sui salari per le tasse statali e, in alcuni casi, locali.
Il principio generale del processo consiste nel prendere il calcolo dell’imposta annuale complessivo e dividerlo in blocchi corrispondenti al periodo di paga. Pertanto, l’obiettivo è che alla fine dell’anno sia stato pagato l’importo corretto dell’imposta. In pratica, spesso non è così e il dipendente deve pagare un importo aggiuntivo o ottenere un rimborso. Per questo motivo, il denaro prelevato dal salario come imposta sui salari non è tecnicamente classificato come il dipendente che paga e regola l’imposta sul reddito, ma piuttosto come un acconto sul conto annuale finale basato sulla dichiarazione dei redditi di fine anno.
Il secondo caso in cui si applicano le aliquote dell’imposta sui salari è con i pagamenti per finanziare i programmi di previdenza sociale generale e Medicare. Queste sono comunemente note come tasse FICA dopo il Federal Insurance Contributions Act, la legislazione che ha stabilito le tasse. A partire dal 2011, l’aliquota per le tasse FICA pagate dai dipendenti è stata del 4.2% dei primi $ 106,000, più 1.45% dell’intero reddito; queste due componenti vanno rispettivamente verso la previdenza sociale e Medicare. Storicamente, il datore di lavoro pagherebbe un importo uguale ai pagamenti FICA del dipendente. Per l’anno d’imposta 2011, invece, il datore di lavoro versa alla previdenza sociale un importo pari al 6.2% dei primi 106,000 mila dollari di stipendio anziché al 4.2% del dipendente.
L’ultima categoria di tasse sui salari è l’assicurazione contro la disoccupazione. A differenza delle imposte sul reddito e della FICA, questa non viene detratta dal salario del dipendente e viene invece pagata dal datore di lavoro. È classificata come imposta sui salari, poiché l’importo dell’imposta si basa sul denaro pagato a un dipendente. Per l’anno fiscale 2011, il datore di lavoro paga il 6.2% dei primi 7,000 dollari del salario annuale del dipendente. Il pagamento tempestivo può ridurre questo tasso a solo lo 0.8%.
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