In molti sistemi fiscali in tutto il mondo, ai contribuenti sono consentite spese deducibili dalle tasse sia aziendali che personali per compensare l’importo dell’imposta dovuto in definitiva. Negli Stati Uniti, ad esempio, le spese deducibili dalle tasse aziendali sono solitamente spese legate alla produzione di reddito. Le spese personali deducibili spesso includono una detrazione predeterminata per il contribuente e tutte le persone a carico, spese mediche e scolastiche, nonché tasse, interessi e contributi pensionistici. Anche le perdite e le donazioni possono essere considerate spese fiscalmente deducibili.
Le spese aziendali sono spesso considerate spese deducibili dalle tasse, poiché molti governi vogliono incoraggiare il commercio e la crescita nel settore delle imprese. In termini economici semplici, si applica il vecchio detto “ci vogliono soldi per fare soldi”. Mentre le spese deducibili si applicano certamente alle grandi società, possono applicarsi alle piccole imprese, nonché agli uffici domestici negli Stati Uniti. Esempi comuni di spese deducibili dalle tasse per un’azienda possono includere gli stipendi pagati ai dipendenti, pubblicità, miglioramenti di capitale e/o forniture per ufficio. Spesso un contribuente che lavora da casa può addirittura detrarre una parte delle spese relative alla manutenzione dell’abitazione.
Le spese deducibili dalle tasse personali negli Stati Uniti, come in molte altre giurisdizioni, iniziano con un importo fisso che il contribuente può detrarre per se stesso, nonché per ciascun dipendente. Negli Stati Uniti, l’importo della detrazione personale cambia di anno in anno. Un contribuente deve, tuttavia, scegliere tra prendere l’importo della detrazione standard o dettagliare le detrazioni.
Se un contribuente sceglie di elencare le detrazioni negli Stati Uniti, può utilizzare una parte significativa delle sue spese mediche sostenute durante l’anno fiscale. Anche gli interessi pagati su un mutuo ipotecario possono essere considerati deducibili dalle tasse, così come alcune spese per l’istruzione post-secondaria. Anche i contributi a molti piani pensionistici sono spesso considerati spese deducibili dalle tasse.
Quando un contribuente fa una donazione in denaro o qualcos’altro di valore a un ente di beneficenza, tale regalo può essere deducibile dalle tasse sia per un individuo che per un’azienda. Le perdite sono un’altra “spesa” che può essere deducibile sia per le imprese che per i privati negli Stati Uniti. Ai fini di una detrazione fiscale, una perdita è il termine usato per riferirsi alla perdita di denaro a seguito di un furto, un disastro naturale o un altro incidente. Ad esempio, se la casa di un contribuente viene danneggiata a causa di un tornado o di un uragano, qualsiasi importo non coperto dall’assicurazione di responsabilità civile può essere una detrazione fiscale.
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