A rotatividade de caixa é um índice de eficiência que permite que uma empresa determine como usou dinheiro para gerar vendas. A fórmula divide a receita de vendas pelo saldo médio de caixa de um período específico. As demonstrações financeiras no final do mês contêm as informações necessárias para calcular este valor, ou seja, a demonstração do resultado e o balanço patrimonial. Essencialmente, a fórmula de rotatividade de caixa informa à empresa quantas vezes a empresa passou por seu saldo de caixa no período, mensal ou anual. Os contadores costumam usar a fórmula para ajudar a criar orçamentos para estimar e controlar as operações comerciais.
A receita de vendas é um número simples para calcular. A primeira seção da demonstração de resultados lista a receita de vendas do período. O total de todas as linhas de receita representa o numerador da fórmula de rotatividade de caixa. O saldo médio de caixa exige um pouco mais de trabalho para calcular. O saldo inicial de caixa da empresa e o saldo final de caixa dividido por dois resultará no saldo médio de caixa do período.
Por exemplo, uma empresa possui US $ 325.000 em receitas de vendas e US $ 50.000 em saldo médio de caixa em outubro. Usando a fórmula de rotatividade de caixa, a rotatividade da empresa é de 6,5, o que significa que a empresa consumiu seu saldo de caixa mais de seis vezes durante o mês. O dinheiro gasto provavelmente pagou as despesas necessárias para executar as operações, comprar inventário para produzir ou vender e pagar aos funcionários pelo trabalho nos negócios. Este exemplo também se aplica se usar a fórmula para números anuais. O resultado anual será um número muito maior.
As empresas podem usar a fórmula de rotatividade de caixa para determinar se estão usando mais ou menos dinheiro em operações normais. Por exemplo, o exemplo anterior resultou em uma rotatividade de 6,5 para outubro. Se setembro tiver US $ 310.000 em vendas e uma taxa de rotatividade de 5,5, os contadores deverão determinar se um 1,0 adicional na taxa de rotatividade é aceitável para obter US $ 15.000 adicionais em vendas. Portanto, o uso dessa proporção ajudará a determinar o uso eficiente do dinheiro. Se as despesas adicionais em dinheiro de outubro forem excessivas, os contadores deverão descobrir onde existem ineficiências nos negócios.
O índice de rotatividade de caixa também é uma ferramenta de referência. As empresas podem comparar seu uso de dinheiro com o padrão do setor ou com um concorrente líder. A comparação indica qual empresa foi mais eficiente ao usar dinheiro. Se a empresa tiver uma taxa de rotatividade de caixa menor que a média da indústria, pode haver um problema nos negócios. A proporção funciona bem como uma referência porque transforma informações contábeis padrão em estatísticas utilizáveis, possibilitando uma comparação.
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