Un fuori bilancio è un modo per tenere traccia di un’attività o di un debito senza includerlo nel sistema contabile principale. La maggior parte delle aziende ha due metodi di gestione delle attività e dei debiti, noti come in bilancio e fuori bilancio, e talvolta indicati come contabilità in e fuori bilancio. Le attività e i debiti in bilancio sono operazioni standard che la società possiede e di cui è direttamente responsabile, mentre le operazioni fuori bilancio sono per circostanze in cui la società non ha la proprietà diretta del denaro. Questo termine è anche un modo comune per descrivere pratiche contabili illecite.
La più grande differenza tra attività o debiti in bilancio e fuori bilancio è la proprietà. Quando un bene o un debito appartiene a una società, la società può fare praticamente tutto ciò che vuole con il denaro, come liquidare attività e spendere i soldi, reinvestire nella propria azienda o vendere debiti ad altre istituzioni. Se i soldi non appartengono alla società, non può fare nulla senza l’approvazione del proprietario.
Utilizzi comuni
La maggior parte delle aziende utilizza quasi esclusivamente un sistema on-book. Luoghi come negozi al dettaglio e ristoranti non hanno bisogno comune di contabilità off-book; gli unici luoghi in cui la pratica è comune sono gli istituti finanziari e gli intermediari. Queste società spesso detengono denaro e beni per altre parti e, sebbene questi beni siano nel sistema aziendale, in realtà non appartengono alla società.
Sebbene molte banche utilizzino il sistema fuori bilancio, non è richiesto per ogni transazione bancaria. Ad esempio, quando una persona dà soldi a una banca, fa parte di un contratto che ha stipulato quando ha aperto un conto. Il denaro che la banca detiene in realtà appartiene alla persona e può usarlo a suo piacimento. Quando la persona riceve denaro in banca, in realtà gli viene restituito il proprio denaro, il che significa che la transazione è effettivamente considerata parte del sistema contabile. Di conseguenza, la maggior parte della contabilità dell’istituto viene effettuata con il bilancio.
Un’operazione è quotata fuori bilancio solo se l’istituto che detiene il denaro non ha alcun controllo al di fuori del vantaggio contrattuale diretto. Questa situazione in realtà si verifica solo in pochi casi e la maggior parte di essi implica la detenzione di denaro in un fondo fiduciario. Ad esempio, se una società di intermediazione detiene una piccola quantità di denaro di un investitore come garanzia contro un calo del mercato azionario, quel denaro non appartiene effettivamente alla società finché non lo prende per coprire una perdita. Fino a quel momento, il denaro è nei conti della casa di brokeraggio, ma la società non è in grado di utilizzarlo.
Registrazione di transazioni illecite
Il fuori bilancio è anche un metodo comune per descrivere le transazioni illegali. Queste transazioni avvengono fuori dai libri ufficiali per la società. Indipendentemente dalla sua origine, tutti i soldi che entrano o escono devono essere contabilizzati. In passato, ciò ha portato alla pratica di utilizzare due libri contabili, uno ufficiale e uno no, creando un sistema on e off book.
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