Un’aliquota fiscale effettiva è l’onere fiscale totale o medio sul reddito di una persona o società, dopo che tutte le aliquote fiscali sono state calcolate. Le aliquote fiscali possono essere espresse in molti modi per evidenziare diversi aspetti di un sistema fiscale, ma l’aliquota fiscale effettiva fornisce il quadro aggregato più chiaro dell’onere fiscale di una persona. Matematicamente, è calcolato come l’imposta totale pagata, divisa per il reddito imponibile totale, ed è annotata come percentuale.
L’uso di un calcolo come l’aliquota fiscale effettiva è utile per diversi motivi. Il principale è che l’Internal Revenue Code degli Stati Uniti, che disciplina le tasse, è molto complesso. Non sempre è stato necessario consultare un commercialista qualificato durante la preparazione delle dichiarazioni dei redditi, ma questo è sempre più il caso. Nel vortice di detrazioni, ritenute, crediti e altre complicazioni, spesso può essere difficile determinare esattamente quanta imposta sul reddito si sta pagando come percentuale del reddito imponibile totale.
Soprattutto nel caso dei cosiddetti sistemi fiscali “progressivi” oa scaglioni, è facile perdere di vista la propria aliquota fiscale effettiva. Considera la seguente situazione ipotetica. In un certo sistema fiscale progressivo, i primi $ 50,000 dollari statunitensi (USD) del reddito di una persona sono tassati con un’aliquota del dieci percento. I successivi $ 100,000 USD sono tassati al 25% e tutto ciò che rimane oltre è tassato al 35%.
Se una persona paga le tasse richieste su tutti i suoi $217,950 USD di reddito, sarebbe facile per quella persona non sapere quanto fosse la sua aliquota fiscale effettiva. Sono necessari alcuni semplici calcoli per dimostrare che si tratta di circa il 24.6%. Questa percentuale sarà leggermente diversa per ogni livello di reddito a causa della struttura a livelli del sistema.
Oltre alla semplice aliquota fiscale effettiva, ci sono alcune variazioni su questa espressione che possono essere utili. Ad esempio, l’aliquota fiscale effettiva marginale è una combinazione dell’aliquota fiscale marginale e effettiva e viene utilizzata per calcolare l’aliquota fiscale totale imposta sull’ultimo, o marginale, dollaro speso o guadagnato. L’aliquota fiscale media effettiva è un’altra variazione e può essere diversa dall’aliquota fiscale effettiva se calcolata utilizzando una misura diversa dal reddito imponibile. Mentre i molti modi diversi per esprimere le aliquote fiscali possono talvolta sembrare portare a ulteriore confusione, tali calcoli sono utili, se non altro per determinare quando possono verificarsi conseguenze ingiuste del codice fiscale.
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