La ley tributaria se refiere a la legislación que regula el proceso por el cual el gobierno recauda dinero de ciudadanos o empresas. Este dinero suele ser una fuente importante de ingresos para los gobiernos, pero se necesitan leyes para garantizar que se tome de manera justa y equitativa. La ley tributaria, por lo tanto, tiende a delinear quién debe pagar impuestos y la tasa a la que pueden gravarse. La legislación también aborda situaciones que pueden surgir en el transcurso del cobro y pago de estas cuotas, como calificar para exenciones o buscar reparación por falta de pago.
Es común que este tipo de legislación se denomine derecho administrativo o derecho público. La ley administrativa se refiere a las regulaciones establecidas por una agencia gubernamental. En los Estados Unidos, por ejemplo, gran parte de la legislación fiscal es desarrollada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Cada estado también tiene su propia agencia tributaria. En algunos lugares, la legislación tributaria se conoce como derecho público, que define una categoría de regulaciones que afectan la interacción de un gobierno con el público y viceversa.
Una de las primeras cosas que suele hacer la legislación fiscal es establecer la autoridad del gobierno para recaudar estos fondos a través de una agencia en particular. Una vez hecho esto, es necesario poner en marcha un proceso para determinar cómo se recopilará. A veces, como se ve con el impuesto sobre las ventas, se recauda de forma regular. En otros casos, los impuestos pueden recaudarse de forma periódica, como pagos anuales o trimestrales. Esto se ve a menudo en casos como los relacionados con los impuestos sobre la renta adeudados por los trabajadores independientes.
Para que el sistema de recaudación de impuestos sea justo, debe determinarse no solo quién debe pagar, sino cuánto debe pagar. Existen algunos impuestos, como los que gravan la venta de bienes, que generalmente se cobran a una tasa fija para todos. Por ejemplo, se pueden cobrar dos centavos por cada dólar gastado, sin importar quién realice la compra. En otros casos, como con los impuestos sobre la renta, las tasas cobradas a menudo se ven afectadas por una serie de factores, incluida la cantidad de dinero ganado, las exenciones que se aplican a ciertas partes de los ingresos de una persona y el tipo de negocio al que se aplica el impuesto. sobre.
Otras cuestiones que se abordan en la legislación fiscal incluyen casos de impago. La legislación a menudo describe procedimientos civiles como notificar a las personas de sus facturas de impuestos vencidas y permitir el embargo de salarios si la situación no se rectifica. En algunos casos, el incumplimiento de la legislación fiscal se considera un delito y se pueden expresar las consecuencias mínimas y máximas.