Conduit IRAs são contas de aposentadoria individuais usadas para abrigar temporariamente fundos que são distribuídos a partir de um plano de aposentadoria qualificado. Às vezes referido como Rollover IRA, é um dispositivo útil para armazenar os fundos acumulados em um plano de aposentadoria de um antigo empregador enquanto um novo e permanente acordo é estabelecido para esses fundos. Um Conduit IRA nunca deve ser visto como uma solução permanente, no entanto, há limites para a quantidade de tempo que os fundos podem residir em IRAs desse tipo.
Uma das maneiras mais fáceis de entender como um Conduit IRA funciona é pensar em termos de um funcionário antigo que pagou um plano 401 (K) como parte de seus planos gerais de aposentadoria. Em vez de permanecer com o empregador até atingir a idade de aposentadoria, o indivíduo opta por garantir um emprego em outra empresa. Em muitos casos, os benefícios totais são adiados até que o novo funcionário conclua seu período de experiência. Isso geralmente significa que o novo contratado não será elegível para participar do plano de aposentadoria do novo empregador até que pelo menos o período de experiência seja concluído.
Em vez de sacar dinheiro do 401 (K) e possíveis impostos sobre o saldo, o indivíduo opta por transferir os fundos para um Conduit IRA. Aqui, o dinheiro permanece intacto, geralmente não está sujeito a impostos e é efetivamente estacionado ou armazenado até que o funcionário se torne elegível para participar do plano de aposentadoria qualificado do novo empregador. Nesse ponto, o saldo de fundos dentro do IRA é transferido para o novo plano e ele deixa de existir.
É importante observar que nem todos os planos de aposentadoria são elegíveis para transferência de fundos para um Conduit IRA. Além disso, é uma boa ideia certificar-se de que o plano de aposentadoria do novo empregador permitirá que os fundos de um Conduit IRA sejam transferidos para o programa, já que nem todos os tipos de planos de aposentadoria suportam esse tipo de atividade. Acima de tudo, lembre-se de que não é uma boa ideia adicionar fundos de fontes que não são impostos diferidos a um Conduit IRA durante este período provisório, pois isso poderia afetar a capacidade de ocorrer uma transferência de fundos e fazer o equilíbrio sujeito a impostos.