Uma transferência direta é um termo usado para descrever a movimentação ou transferência de ativos de um tipo de plano de aposentadoria para outro. Na maioria dos casos, os dois planos envolvidos serão semelhantes. Como exemplo, ambos os planos podem ser estruturados como planos de imposto diferido. A transferência pode ser iniciada pelo proprietário da conta e geralmente pode ser concluída em um curto período de tempo.
Um dos exemplos mais comuns de transferência direta é quando um indivíduo aceita um novo emprego em um novo empregador. Supondo que ambos os empregadores ofereçam um plano de aposentadoria semelhante, é possível transferir os fundos do plano original para o plano oferecido pelo novo empregador. Isso permite que o funcionário evite o pagamento de impostos sobre os recursos transferidos, uma vez que a transação conta como uma prorrogação direta.
O mesmo se aplica aos planos de aposentadoria individuais oferecidos em muitas nações. Por exemplo, tanto a Conta de Aposentadoria Individual ou IRA oferecida nos Estados Unidos, quanto a Conta Poupança Individual ou ISA oferecida no Reino Unido, podem ser transferidas para um tipo semelhante de plano de aposentadoria que as regulamentações governamentais atuais reconhecem como um plano de aposentadoria qualificado . Esse tipo de substituição ISA ou IRA permite que os consumidores aproveitem os planos que oferecem uma taxa de juros mais alta ou algum outro benefício que os ajuda a construir um pecúlio maior com o tempo.
Na maioria das nações, uma transferência direta não é considerada uma distribuição; ou seja, mover os fundos de uma conta para outra conta qualificada não constitui um desembolso para o titular da conta. Por este motivo, os fundos envolvidos na transferência normalmente não estão sujeitos a quaisquer tipos de impostos ou penalidades associados à distribuição antecipada. Antes de iniciar qualquer tentativa de transferência direta, é importante certificar-se de que a conta de recebimento está qualificada. No caso de as duas contas envolvidas na transferência não serem de natureza semelhante, sendo ambas IRAs com status de imposto diferido, é importante consultar um profissional financeiro que esteja atualizado sobre os regulamentos atuais que regem a operação desses planos.
Por muitos anos, uma transferência direta pode levar vários dias úteis para ser concluída. Isso ocorreu devido à necessidade de preencher a papelada, encaminhá-la ao proprietário da conta de recebimento e, em seguida, providenciar a transferência ordenada. Mais recentemente, o uso da comunicação eletrônica tem permitido agilizar o processo, muitas vezes a ponto de a transferência direta poder ser concluída em quarenta e oito a setenta e duas horas após o início do pedido.