Lucros e perdas pro forma são uma projeção do lucro líquido de uma empresa para um período futuro. Essas informações geralmente são encontradas em uma demonstração de lucros e perdas, também conhecida como demonstração de resultados, e inclui as projeções da empresa para receitas, despesas e receitas futuras. Projetar lucros e perdas pro forma é importante para uma empresa, pois permite que ela faça um orçamento para o período de tempo seguinte e veja onde ajustes devem ser feitos em suas operações. Um método para projetar esses números é olhar para um demonstrativo atual, decidir se há mudanças em certos itens iminentes e ajustar os outros itens para corresponder a essas mudanças.
Uma empresa tem vários motivos pelos quais deve preparar uma declaração de lucros e perdas. Geralmente é exigido de grandes empresas públicas, para que investidores, reguladores financeiros e acionistas possam ter acesso às informações pertinentes de uma empresa. Uma demonstração de resultados também serve a um propósito para a empresa, pois mostra as áreas do negócio que podem precisar de melhorias. Preparar uma demonstração de lucros e perdas pro forma é útil para que uma empresa possa ver para onde está indo no futuro.
É importante entender que as informações contidas na declaração podem não ser realmente realizadas. Ao contrário das declarações de renda atuais, que devem ser baseadas em informações financeiras reais, os números pro forma são meras estimativas. Ainda assim, é importante que uma empresa chegue o mais perto possível ao projetar números futuros.
Ao preparar uma demonstração de lucros e perdas pro forma, a administração da empresa deve incluir todos os itens que afetam o lucro líquido. Isso significa que a receita das vendas deve ser estimada primeiro. Em seguida, devem ser compiladas as despesas projetadas, que incluem o custo das mercadorias vendidas, despesas operacionais e administrativas, juros e encargos tributários. A subtração das despesas projetadas da receita projetada produz uma estimativa da receita líquida da empresa para o período estudado, que geralmente é o ano seguinte ou um ano no futuro próximo.
Existem vários métodos diferentes pelos quais uma empresa pode projetar lucros e perdas pro forma. A maneira mais comum é olhar para uma declaração atual e projetar com base nos aumentos e diminuições esperados. Por exemplo, se as vendas de uma empresa devem aumentar em 10%, a receita corrente deve ser aumentada pelo valor correspondente no demonstrativo pro forma. As empresas devem ser o mais realistas possível com suas estimativas, uma vez que essas estimativas geralmente fornecem a base para o orçamento e a tomada de decisões nos anos seguintes.