Contrairement aux méthodes quantitatives plus courantes, un énoncé qualitatif financier s’éloigne des chiffres concrets pour une description de ce que ces chiffres signifient dans le monde réel. Dans une déclaration quantitative, le rapport peut donner le chiffre d’affaires annuel exact de l’entreprise avec une analyse des tendances au cours des dernières années. Un énoncé qualitatif donnerait le chiffre d’affaires avec une discussion sur les circonstances qui ont causé des hauts et des bas et fournirait des comparaisons pour montrer comment l’entreprise s’en est sortie par rapport à d’autres entreprises dans le même domaine. En termes simples, les informations qualitatives tentent de tout mettre en contexte, offrant un domaine de compréhension plus large.
Dans de nombreux cas, un énoncé qualitatif est utilisé comme un moyen de donner des informations importantes à des personnes n’ayant pas les compétences et l’expérience nécessaires pour comprendre pleinement un énoncé de chiffres précis. Lorsqu’une entreprise doit prendre une décision importante, la plupart des dirigeants auront peu de chance de trier des piles de feuilles de calcul. Afin de fournir les informations requises de manière claire et rapide, un rapport qualitatif se concentrera sur des domaines importants sans être extrêmement riche en données.
La plupart des déclarations qualitatives se concentrent sur quatre domaines clés: la pertinence, la fiabilité, la lisibilité et l’actualité. Un rapport pertinent ne contiendra que des informations directement liées à l’objectif de la déclaration. Bien que la connaissance de certains faits puisse être intéressante pour le lecteur, si elle n’est pas directement liée au sujet en question, elle ne figure pas dans le rapport. Cela simplifie et raccourcit à la fois la déclaration.
La fiabilité est la méthode utilisée dans un énoncé qualitatif qui permet de comparer directement plusieurs entités déconnectées. Fondamentalement, cela signifie que la déclaration utilise un ensemble de points de comparaison entre une entreprise et ses concurrents qui est exactement le même dans chaque entreprise. Par exemple, si la déclaration traite des bénéfices en mars pour une entreprise, toutes les autres comparaisons seront contre les chiffres de mars dans d’autres entreprises.
La caractéristique d’un énoncé qualitatif commun est la lisibilité. Ces documents renoncent aux chiffres précis et à l’analyse des tendances en faveur d’un document plus narratif. Cela signifie que, bien qu’il existe encore des tableaux et des graphiques, la majorité des informations sont présentées sous forme de texte. Le texte est écrit de telle manière qu’une personne peu familière avec la finance et la comptabilité puisse toujours comprendre le flux du document.
Le dernier trait commun d’un énoncé qualitatif est l’opportunité. Le document traite des informations à la fois actuelles et pertinentes pour la déclaration. Si l’entreprise envisage de lancer une nouvelle gamme de produits, le document ne contiendra pas de rapports d’analyse des tendances pendant les trois années précédentes. Ces documents sont faits pour permettre une décision rapide basée sur des informations à jour, les anciennes données deviennent vite trop obsolètes.