Wenn jemand stirbt, muss sein Nachlass normalerweise ein als Nachlass bezeichnetes Gerichtsverfahren durchlaufen. Während der Nachlasszeit wird das Testament des Erblassers – der verstorbenen Person – verwaltet, oder, wenn der Erblasser kein Testament hinterlassen hat, verwaltet das Gericht den Nachlass nach den Gesetzen der gesetzlichen Erbfolge. Nach der Eintragung des Nachlasses in den Nachlass muss zunächst eine Nachlassbewertung durchgeführt werden. Vereinfacht gesagt bestimmt eine Nachlassbewertung den Wert des Nachlassvermögens.
Gesetze zur Nachlassverwaltung und Vermögensnachfolge können je nach Gerichtsbarkeit variieren, aber das Konzept der Nachlass- und Nachlassbewertung ist im Allgemeinen ähnlich. Nach dem Tod des Erblassers muss jeder, der im Besitz eines Testaments ist, das Testament dem Nachlassgericht vorlegen und die Eröffnung eines Nachlassverfahrens beantragen. Wenn kein Testament vorliegt, muss möglicherweise noch ein Nachlassverfahren eröffnet werden, wenn der Nachlass erhebliche Schulden und/oder Vermögenswerte hinterlassen hat. Ein Testamentsvollstrecker oder Verwalter wird ernannt, um die Angelegenheiten im Zusammenhang mit dem Nachlassverfahren zu beaufsichtigen.
Sobald der Nachlass als Nachlass zugelassen ist, muss die Nachlassbewertung durchgeführt werden. Die Nachlassbewertung umfasst die Bewertung aller Vermögenswerte des Nachlasses, einschließlich Bargeld, Konten, Eigentum, Aktien, Geschäfts- und Privatvermögen und alles andere, was einen Wert hat, das dem Erblasser zum Zeitpunkt des Todes gehörte. Zur Unterstützung des Nachlassbewertungsverfahrens können Sachverständige hinzugezogen werden.
Es gibt eine Reihe von Gründen, warum eine Nachlassbewertung erforderlich ist. Erstens müssen möglicherweise Erbschafts- oder Erbschaftssteuern auf den Nachlass gezahlt werden und eine ordnungsgemäße Bewertung muss durchgeführt werden, um die Höhe der fälligen Steuern zu bestimmen. Zweitens müssen die Nachlassschulden beglichen werden, bevor das Vermögen an die Begünstigten weitergegeben werden kann, so dass eine vollständige Bilanzierung sowohl des Vermögens als auch der Schulden erforderlich ist. Wenn das Testament des Erblassers anstelle von bestimmten Gegenständen oder Geldbeträgen einen Prozentsatz des Nachlasses an die Begünstigten übergeht oder wenn der Erblasser ohne Testament oder testamentarisch verstorben ist, ist eine Bewertung des Vermögens erforderlich, um festzustellen, was jeder Begünstigte erben wird.
Wenn ein Begünstigter oder eine interessierte Person mit der beim Gericht eingereichten Nachlassbewertung nicht zufrieden ist, kann er oder sie die Bewertung anfechten. Wenn die Nachlassbewertung angefochten wird, wird das Gericht wahrscheinlich einen unabhängigen Nachlassbewertungsdienst beauftragen, eine separate Bewertung vorzunehmen. Über den Wert des Nachlasses entscheidet letztlich das Gericht.