Una rendita privata è un accordo che trasferisce beni da una parte a un’altra persona o entità in cambio di pagamenti periodici per la durata della sua vita. Il creditore è colui che trasferisce i beni, mentre quello che riceve è il debitore. Un requisito affinché uno scambio sia qualificato come rendita privata è che il debitore non possa essere nel settore della fornitura di rendite, come una compagnia di assicurazioni.
La pianificazione patrimoniale è dove si potrebbe vedere una rendita privata. Questo metodo può eliminare o ridurre notevolmente le imposte sulla proprietà o sulle donazioni sullo scambio perché modifica il trasferimento da un regalo a una vendita. Le parti coinvolte possono essere persone fisiche o un trust costituito per trasferire beni e denaro.
Le rendite private sono spesso istituite tra i membri della famiglia per evitare le tasse di successione. Ad esempio, un genitore o un nonno può utilizzare il metodo della rendita privata per trasferire azioni, interessi aziendali o altri beni a un figlio o nipote in cambio di pagamenti periodici per il resto della vita del genitore o del nonno. Questo trasferimento è un contratto legalmente vincolante, sebbene non garantito; poiché i pagamenti si interrompono alla morte del creditore, non vi è iscrizione al patrimonio.
Solo la parte del pagamento al annuitant che è considerata l’interesse guadagnato è imponibile al annuitant durante la sua vita. Il resto del pagamento è considerato come la base originale della proprietà, che viene trattata come restituzione del capitale. Fintanto che i pagamenti delle rendite sono stabiliti per terminare alla morte del annuitant, la proprietà trasferita non sarà imponibile alla successione.
L’accordo di rendita privata è simile a una polizza assicurativa per la pianificazione fiscale della successione. Negli Stati Uniti, i pagamenti si basano sull’aspettativa di vita e sulle tabelle dei tassi di interesse impostate dall’Internal Revenue Service (IRS). Le persone annue possono iniziare i pagamenti in qualsiasi momento, purché abbiano meno di 70.5 anni. Una volta iniziato, ogni pagamento sarà di pari importo e verrà corrisposto a intervalli uguali.
Una rendita privata può ridurre le tasse e consentire al creditore di ricevere un reddito costante per la durata della sua vita. Questa è considerata una vendita e non un regalo e una parte dei pagamenti sarà tassabile come interessi maturati. In genere è importante che una persona ricordi che una volta creata una rendita privata, è irrevocabile e il creditore perderà il controllo dei beni coinvolti.
Smart Asset.