L’allegato D è un modulo fiscale rilasciato dall’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti. I contribuenti negli Stati Uniti sono tenuti a compilare e inviare questo modulo quando hanno realizzato un profitto o subito una perdita dalla vendita o dallo scambio di investimenti personali come fondi comuni di investimento e azioni. Può anche essere utilizzato per segnalare profitti e perdite derivanti dalla vendita o dallo scambio di altre attività, nonché perdite dovute a crediti inesigibili che non sono correlati all’attività del contribuente. Questo modulo viene solitamente archiviato per segnalare guadagni e perdite dell’anno fiscale precedente.
Se una persona soggetta a imposte federali negli Stati Uniti vende un’azione o un altro tipo di bene posseduto personalmente, deve presentare un allegato D all’IRS. In genere, un contribuente deve archiviare questo programma indipendentemente dal fatto che abbia guadagnato denaro con l’accordo o abbia subito una perdita finanziaria. Il modulo è lungo due pagine e include una serie di calcoli.
Le plusvalenze vengono in genere riportate utilizzando l’Allegato D. Per avere una plusvalenza, una persona deve vendere o scambiare un’attività di capitale e guadagnare un profitto sulla transazione. Un bene strumentale è un tipo di proprietà che una persona possiede per uso non commerciale. Esempi di beni capitali includono cose come case, azioni, fondi comuni di investimento e automobili. Ad esempio, se una persona acquista un’auto per uso personale a un prezzo di $ 10,000 dollari USA (USD) e successivamente la vende a un prezzo di $ 12,000 USD, ha realizzato una plusvalenza e potrebbe doverla segnalare su un modulo Schedule D .
A volte le persone subiscono perdite di capitale sulla vendita o sullo scambio di beni capitali. Queste perdite devono essere segnalate anche utilizzando l’allegato D. Ad esempio, una persona può spendere $ 5,000 USD in azioni e successivamente venderle per $ 4,000 USD. In tal caso, la persona ha subito una perdita. Allo stesso modo, una persona subisce una perdita se scambia un bene posseduto per uso personale con un altro bene che ha un valore inferiore al bene che ha scambiato.
Oltre alla vendita o allo scambio di beni, ci sono altre situazioni che richiedono che un contribuente riporti utili o perdite nell’Allegato D. Ad esempio, la conversione involontaria di un bene, che è la perdita forzata di un bene, può comportare guadagni che devono essere segnalati nell’Allegato D. Allo stesso modo, anche i crediti inesigibili che non sono correlati all’attività o al commercio di una persona sono riportati in questo modulo.
La compilazione di un Allegato D, il completamento dei calcoli richiesti e la comprensione delle regole e delle eccezioni possono essere complessi. Alcuni contribuenti hanno bisogno di aiuto o consulenza quando si tratta di completarlo. Un conto fiscale può fornire tale aiuto.
Smart Asset.