Il reporting in base ai costi è un concetto finanziario relativo agli investimenti e alla tassazione. Nel 2008, gli Stati Uniti (USA) hanno approvato una serie di leggi relative alla ripresa economica in risposta a una persistente recessione. Uno di questi progetti di legge ha introdotto il concetto di reporting basato sui costi. In base alle leggi sulla rendicontazione in base ai costi, tutte le società di investimento e le case di intermediazione devono inviare i rapporti sui guadagni dei clienti all’Internal Revenue Service (IRS). Queste leggi sono state progettate per aiutare l’IRS a valutare più accuratamente le dichiarazioni dei redditi e per ridurre le perdite fiscali associate a frodi o alla sottostima da parte dei singoli contribuenti.
Nel 2008, molti broker di investimento hanno rilasciato dichiarazioni trimestrali o annuali agli investitori. Queste dichiarazioni delineavano guadagni e perdite, nonché il valore corrente. Mentre i broker dovevano presentare i record all’IRS, questi record dovevano elencare solo il prezzo di vendita degli strumenti di investimento. Ciò ha reso difficile per l’IRS confrontare le dichiarazioni ricevute dagli intermediari con le dichiarazioni dei redditi presentate da individui. Alcuni contribuenti ne hanno approfittato sottostimando i guadagni, con conseguente riduzione delle tasse.
Nel 2008, il Congresso degli Stati Uniti ha approvato l’Emergency Economic Stabilization Act del 2008. Questa legge includeva una clausola che emanava leggi sulla rendicontazione in base ai costi per tutte le società di investimento e gli intermediari. Il disegno di legge è stato progettato per migliorare l’accuratezza della segnalazione delle plusvalenze e delle perdite. Comprendeva anche accantonamenti che aiuterebbero l’IRS a individuare i guadagni a breve termine dalla vendita di investimenti, che sono tassati a un’aliquota più elevata rispetto ai guadagni a lungo termine.
In base alle leggi sulla rendicontazione basata sui costi, gli intermediari devono informare l’IRS quanto un investitore ha pagato per un’azione, un fondo comune di investimento o un altro investimento. Il report deve anche mostrare il prezzo di vendita, nonché eventuali frazioni di azioni o altri eventi che hanno influenzato il prezzo dell’investimento. Le imprese sono tenute a seguire le leggi sulla rendicontazione in base ai costi per le azioni a partire da gennaio 2011, con la rendicontazione per i fondi comuni di investimento e altri tipi di strumenti di investimento che seguiranno a gennaio 2012.
Le aziende che non rispettano gli standard di rendicontazione in base ai costi sono soggette a sanzioni pecuniarie e pecuniarie significative. Errori semplici possono portare a multe fino a $ 350,000 dollari USA (USD), mentre le frodi possono comportare sanzioni illimitate. Anche i contribuenti che, accidentalmente o intenzionalmente, rappresentano in modo errato i guadagni degli investimenti sono soggetti a multe e altre sanzioni. In base alle leggi sulla rendicontazione in base ai costi, i contribuenti che commettono errori nel dichiarare i guadagni possono pagare multe fino a $ 1,000 USD, mentre coloro che commettono frodi possono essere multati fino a $ 5,000 USD.
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