La tassazione progressiva è un tipo di sistema fiscale progettato per porre il massimo onere fiscale a coloro che guadagnano di più. Una forma opposta di tassazione è la tassazione regressiva, in cui coloro che fanno (o spendono) la minima quantità di denaro pagano le tasse più alte. Il motivo principale per stabilire imposte progressive è quello di raggiungere l’equità fiscale, almeno secondo alcuni. Teoricamente, chi fa poco dovrebbe pagare molto poco in tasse, mentre chi fa di più dovrebbe pagare di più.
Esistono diversi modi in cui la tassazione progressiva può funzionare. Negli Stati Uniti, l’imposta sul reddito pagata annualmente dai cittadini è progressiva. Si basa sui livelli di reddito, e poiché questi livelli di reddito aumentano, anche i livelli fiscali. È un sistema complicato, in cui la parte successiva di reddito al di sopra di un certo livello viene tassata con una percentuale più elevata.
Se l’imposta sul reddito per redditi superiori a $ 200.000 USD (USD) si attestasse al 30%, mentre un reddito superiore a $ 150.000 USD si attestasse al 27%, solo l’ammontare realizzato oltre $ 200.000 USD verrebbe tassato al 30%. Se una persona guadagnasse $ 250.000 USD, solo i primi $ 50.000 USD sarebbero soggetti all’imposta del 30%, mentre la persona pagherebbe il 27% sul resto. Tuttavia, ci sono molti modi per ridurre le tasse pagate attraverso vari crediti, che possono ridurre le tasse complessive, e ciò spinge alcuni a sostenere che la tassazione progressiva non esiste in forma pura negli Stati Uniti.
Un altro tipo di tassazione progressiva che può verificarsi nei paesi è attraverso varie imposte sulle vendite. Teoricamente chi guadagna di più spenderà di più e quindi pagherà tasse aggiuntive. Questo potrebbe non essere vero. A volte le persone sono parsimoniose, anche se sono ricche, e potrebbero non spendere molto di più di una persona che guadagna molto meno. Pertanto, un’imposta progressiva sulle vendite può non essere veramente progressiva e potrebbe invece spostare un carico fiscale maggiore per le persone con meno denaro.
Un’alternativa che viene spesso proposta per la tassazione progressiva è un’imposta forfettaria. Alcuni sostengono che questo sia un mezzo più equo per imporre le tasse. Per l’imposta sul reddito in un sistema fiscale piatto, tutte le persone pagherebbero la stessa percentuale, forse il 10 o il 20% del loro reddito. Ci sono molti che sostengono che una tassa forfettaria sarebbe effettivamente regressiva o almeno onerosa per i poveri, perché le persone che producono gli importi più bassi soffrirebbero molto di più perdendo questa porzione del loro reddito rispetto alle persone che guadagnano gli importi più alti. Anche se il regime fiscale forfettario prendesse meno dalla persona più povera, quell’importo preso potrebbe essere più difficile da perdere e imporre difficoltà finanziarie.