Flusso di cassa è un termine usato per descrivere tutti i fondi ricevuti da un’organizzazione a seguito delle sue attività. L’afflusso può essere dovuto principalmente a beni o servizi venduti ai consumatori, ma può anche includere ritorni su attività di investimento condotte da un’azienda o da un altro tipo di organizzazione, nonché qualsiasi attività di prestito o finanziamento che l’organizzazione può offrire. In sostanza, qualsiasi tipo di reddito per l’organizzazione può essere identificato come flusso di cassa.
A seconda del tipo di organizzazione coinvolta, di solito esiste una fonte primaria di afflusso di denaro che viene aumentata da una o più fonti di reddito accessorie. Le aziende di solito ricevono la maggior parte dell’afflusso di denaro dalla vendita di prodotti ai consumatori, dalla fatturazione di tali ordini e quindi dalla ricezione dei pagamenti per tali acquisti. Allo stesso tempo, un’impresa può anche utilizzare alcune delle sue risorse per investire in altre società, sia mediante l’acquisto di emissioni obbligazionarie che di azioni. C’è anche la possibilità che un’impresa possa scegliere di finanziare un’impresa di qualche tipo, possibilmente sotto forma di prestito. In questo caso, l’interesse maturato dal prestito è considerato un flusso di cassa.
Altri tipi di organizzazioni possono fare affidamento su flussi di cassa di tipo diverso. Le organizzazioni senza scopo di lucro come enti di beneficenza e organizzazioni religiose spesso si affidano a impegni e donazioni aperte come principali fonti di questo tipo di afflusso. Spesso, tali organizzazioni possono investire in vari tipi di titoli come mezzo per generare ulteriori fonti di reddito che forniscono supporto oltre alle donazioni. Come risultato di investimenti responsabili, l’organizzazione è in grado di utilizzare una parte di tali donazioni per le operazioni in corso e allo stesso tempo amplificare l’utilità delle donazioni utilizzando una parte per creare fonti di reddito durature che aiutano a consentire all’organizzazione di beneficenza o ad altre organizzazioni di continuare a operare nel futuro.
L’afflusso di cassa è l’opposto di ciò che è noto come uscita di cassa. Mentre l’afflusso ha a che fare con qualsiasi fonte di reddito o reddito che viene ricevuto dall’organizzazione, il flusso di cassa in uscita riguarda tutte le spese pagate dall’entità, come l’acquisto di nuove attrezzature o il pagamento dei costi associati alle operazioni quotidiane. In genere, il processo contabile utilizzato da qualsiasi organizzazione cercherà di mantenere un equilibrio tra flusso di cassa in entrata e in uscita, assicurandosi che l’entità non diventi delinquente nei suoi obblighi adattando le sue abitudini di spesa per rimanere entro i limiti dell’afflusso di cassa.
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