L’imposta differita risulta quando esistono differenze temporanee tra il reddito totale registrato nel bilancio di una società e l’importo del reddito su cui la società deve pagare le imposte per un determinato periodo di tempo. Includere queste tasse negli estratti conto può aiutare le aziende a contabilizzare le tasse future che potrebbero dover pagare alle agenzie delle entrate governative.
Le imposte sul reddito differite possono essere classificate come passività o attività. Un dipartimento di contabilità può gestire le passività e le attività fiscali differite in modo da massimizzare il reddito di un’azienda a fini contabili. Inoltre, un contabile può cercare di ridurre al minimo il reddito della società ai fini della responsabilità fiscale in un determinato anno fiscale.
Le società documentano passività e attività fiscali differite per diversi motivi. Uno dei motivi principali è garantire che gli investitori, i funzionari e gli amministratori della società siano istruiti sulle future implicazioni fiscali per la società. Inoltre, questa documentazione consente alle aziende di segnalare facilmente le proprie passività e attività fiscali sul reddito differito.
Un conto di passività per imposte differite sul reddito stima l’importo delle imposte future che saranno accertate sul reddito che è stato rilevato nel bilancio di una società ma che non è stato ancora riconosciuto ai fini delle imposte sul reddito. In questa situazione, il reddito guadagnato su un estratto conto è maggiore del reddito imponibile della società per un anno fiscale. Di conseguenza, le spese fiscali della società di solito superano le tasse dovute.
Ad esempio, un’azienda potrebbe dover pagare $ 1,000,000 di dollari USA (USD) in tasse sul reddito guadagnato. A causa delle normative fiscali, tuttavia, alla società potrebbe essere richiesto di pagare solo $ 900,000 USD di tasse per l’anno fiscale. I restanti $ 100,000 USD di reddito sono generalmente classificati nei libri della società come passività per imposte sul reddito differite. Le tasse vengono poi pagate in un secondo momento.
Un’attività fiscale differita può essere elencata nel bilancio di una società al fine di documentare una situazione in cui la società realizzerà probabilmente una riduzione delle imposte sul reddito future dovute a un’attività. Al fine di beneficiare di un’attività fiscale differita, una società deduce prima la spesa dai propri libri contabili. Le agevolazioni fiscali sono poi previste in un secondo momento.
Una società può, ad esempio, avere un’attività fiscale differita di $ 10,000 USD elencata nei suoi libri. Se la società guadagna $ 50,000 USD di reddito prima delle imposte, la società può detrarre l’attività fiscale differita di $ 10,000 dal reddito imponibile totale. Di conseguenza, la società è tenuta a pagare solo le tasse sui $ 40,000 USD.
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