Un account di errore è un tipo di classe o account che viene spesso utilizzato in situazioni contabili per archiviare temporaneamente transazioni relative a errori nell’attività di trading. L’idea alla base dell’account di errore è tenere traccia della transazione fino a quando l’origine dell’errore non viene identificata e risolta. A quel punto, l’errore viene spostato dal conto e registrato sul conto corretto all’interno dei registri contabili. Questo approccio è considerato in linea con i principi contabili generalmente accettati e serve come mezzo efficiente per tenere traccia di situazioni che richiedono un esame aggiuntivo prima di effettuare una registrazione finale.
Uno dei principali vantaggi dell’account di errore è che l’uso di questa strategia aiuta a ridurre al minimo la possibilità di errori di trading che possono creare ulteriori difficoltà contabili in seguito. Isolando la transazione discutibile nel conto, si evitano le possibilità di dimenticare il problema fino a un giorno successivo e la registrazione non ha l’opportunità di creare uno squilibrio tra altri conti. Ciò può far risparmiare molto tempo ai contabili, in quanto il mancato utilizzo di un conto errori in caso di incongruenze potrebbe significare dover ripercorrere a ritroso una serie di registrazioni che intercorrono dalla data originaria della transazione alla data la discrepanza è stata finalmente risolta.
L’uso di un account di errore può anche aiutare il processo di revisione dei libri contabili in qualsiasi momento. Poiché le voci mantenute nel conto sono alquanto discutibili per qualche motivo, la presenza delle transazioni aiuta a spiegare perché non sono state registrate altrove. Ciò consente effettivamente al revisore di sapere che le incongruenze sono già state identificate e l’indagine è in corso. Da lì, il revisore può tenere conto di quelle particolari transazioni e può anche imbattersi in qualcosa in seguito nell’audit che aiuta a far luce su tali indagini.
È importante notare che il posizionamento di una transazione in un account di errore non è un’indicazione che qualcuno sta tentando di cucinare i libri o tentare una sorta di frode finanziaria. Molto spesso, le transazioni che vengono registrate sul conto non sono presenti per nessun motivo diverso dall’errore umano che si verifica ad un certo punto durante la transazione. Ad esempio, una transazione può essere registrata temporaneamente in un conto di errore a causa di una trasposizione nella serie di numeri di un numero di routing bancario. Una volta che la transazione è stata esaminata e la trasposizione è stata scoperta, è possibile intraprendere azioni per completare la transazione utilizzando il numero di instradamento corretto e l’elemento pubblicitario può essere rimosso dall’account di errore. Poiché molte aziende si impegnano a monitorare l’attività dell’account di errore almeno su base settimanale, la risoluzione della maggior parte dei problemi avviene entro un periodo di tempo relativamente breve.
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