Un audit forense è un’indagine sui conti finanziari di una o più persone sotto processo per atti criminali. Questo tipo di esame approfondito viene in genere eseguito da un contabile forense formato come Certified Fraud Examiner (CFE), Certified Public Accountant (CPA) o Chartered Accountant. Il rapporto preparato è progettato specificamente per essere utilizzato in un tribunale.
Questo processo può anche essere noto come contabilità forense. È di natura simile al tipo di audit svolto dalle agenzie di riscossione delle imposte, come l’Internal Revenue Service (IRS) negli Stati Uniti. Fornisce sia un quadro generale che un’analisi dettagliata della situazione economica della parte accusata.
Un controllo forense può essere utilizzato in una varietà di casi giudiziari. Questi spesso includono questioni di appropriazione indebita, frode, divorzio e custodia dei figli e, in alcuni casi, vengono utilizzati per fornire un motivo per accuse di omicidio. L’audit è in genere richiesto da uno o entrambi gli avvocati che discutono il caso giudiziario. Il revisore può quindi essere nominato dal giudice adito.
Una verifica forense potrebbe essere utilizzata, ad esempio, se un funzionario eletto fosse accusato di appropriazione indebita dei fondi del partito e di aver accettato tangenti mentre era in carica. L’indagine avrebbe esaminato gli estratti conto bancari dell’individuo accusato, lo stipendio annuale, le azioni e le obbligazioni detenute e gli elementi di valore ricevuti o acquistati durante il periodo di tempo in questione.
L’audit potrebbe quindi fornire un riepilogo del valore delle partecipazioni possedute da tale individuo, sotto forma di denaro, azioni e obbligazioni, immobili o proprietà privata. Il suo scopo sarebbe quello di determinare se tali articoli potrebbero essere ragionevolmente posseduti da qualcuno al livello salariale stabilito per quella posizione. Se il valore del patrimonio di un individuo superasse di molto le ragionevoli aspettative, molto probabilmente sarebbe stata eseguita una verifica più dettagliata.
Il processo all’ex senatore degli Stati Uniti Ted Stevens dallo stato dell’Alaska è un esempio dell’uso di un controllo forense in un procedimento penale. Il senatore Stevens è stato accusato di aver accettato tangenti mentre era in carica da una grande compagnia petrolifera che operava nello stato che rappresentava. Queste tangenti erano presumibilmente sotto forma di miglioramenti domestici e grandi regali personali fatti a lui, che non avrebbe potuto ragionevolmente acquistare al momento della loro installazione. Il caso è stato infine archiviato in base al modo in cui gli avvocati dell’accusa hanno proceduto nel tentativo di dimostrare l’illegalità di tali doni.
Un altro uso comune della revisione legale è nell’ispezione dei documenti ipotecari. Questo è noto come controllo forense dei prestiti. Questo tipo di servizio può essere avviato da un proprietario di abitazione che crede di essere stato costretto a un mutuo con mezzi disonesti da una società di prestito. I revisori dei prestiti forensi e il software di revisione sono disponibili per l’acquisto online.
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