Un avviso di carenza è una notifica formale da parte di un’agenzia delle entrate che un contribuente ha un saldo attualmente in sospeso nel proprio conto fiscale. Questo tipo di documento è tipicamente strutturato in modo tale che il contribuente sia informato anche di varie opzioni in merito all’importo dovuto, compresa la contestazione del credito. Negli Stati Uniti, l’Internal Revenue Service utilizza un avviso di carenza, insieme a un numero di singoli stati che preparano documenti che portano titoli simili.
Lo scopo principale di un avviso di carenza è quello di avvisare il contribuente di una passività fiscale esistente. Nella maggior parte dei casi, la passività si riferisce alle imposte dovute per periodi precedenti, più eventuali sanzioni e interessi applicati fino alla data della notifica. Nell’ambito del dettaglio contenuto nel documento viene indicato il periodo d’imposta associato al saldo dovuto. Nel caso in cui più periodi abbiano un debito d’imposta insoluto, ciascuno di tali periodi e i relativi saldi sono elencati nel testo.
La ricezione di un avviso di carenza non è necessariamente un’indicazione che si è verificato un tentativo di elusione o evasione fiscale. L’origine dell’errore potrebbe essere qualcosa di semplice come l’utilizzo di una tabella delle imposte obsoleta o anche un errore minore in aggiunta o sottrazione. In alcune situazioni, gli errori nel calcolo delle imposte per un determinato periodo vengono scoperti in un secondo momento, richiedendo una rettifica. Qualora tale rettifica comporti la necessità di maggiori imposte per quel determinato periodo d’imposta, l’avviso viene inviato come mezzo per allertare il contribuente della situazione, consentendo di evitare un ulteriore cumulo di sanzioni.
Dopo aver ricevuto un avviso di carenza, al contribuente di solito vengono presentate tre opzioni. Un approccio è quello di verificare l’importo indicato sul documento e pagare l’intero saldo richiesto dall’agenzia delle entrate. Qualora il contribuente ritenga che l’importo riscontrato nell’avviso non sia corretto, può seguire procedure specifiche per contestare il saldo e citare dati a sostegno della sua posizione.
Una terza alternativa è quella di contattare l’Agenzia delle Entrate ed elaborare un qualche tipo di piano di rimborso, che permetta di ritirare le imposte arretrate in rate mensili nell’arco di diversi mesi. Quest’ultima opzione di solito significa che gli interessi e le sanzioni continuano a maturare sul saldo dovuto, ma tali sanzioni e interessi possono essere competitivi con il costo della stipula di un prestito per estinguere l’importo dovuto. Quando questo è il caso, lavorare con l’agenzia delle entrate è di solito più veloce e più facile che passare attraverso un processo di richiesta di prestito.
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