Un bilancio di dimensioni comuni è una forma alternativa del tradizionale rendiconto finanziario. Laddove un normale stato patrimoniale esprime informazioni come dati finanziari totali per un determinato periodo di tempo, uno di dimensioni comuni visualizza ciascuna cifra come percentuale del valore totale per una classe di informazioni finanziarie. Ad esempio, se una società elenca $ 1,000 dollari statunitensi (USD) in crediti e un totale di attività correnti di bilancio di $ 8,000 USD, la dichiarazione di dimensioni comuni riporterebbe i crediti come 12.5% (1,000 / 8,000). Ogni sezione dello stato patrimoniale — attività, passività e patrimonio netto del proprietario o utili non distribuiti — è presentata in questo modo.
I bilanci sono generalmente suddivisi nelle sezioni summenzionate. Ogni sezione includerà una cifra totale in modo che i manager possano determinare la quantità di attività, passività e capitale nelle rispettive società. Utilizzando le cifre sopra, supponiamo che in un normale bilancio appaia quanto segue: $ 1,200 USD in contanti, $ 1,000 USD in crediti, $ 5,000 USD di inventario e $ 800 USD in titoli negoziabili. Il bilancio di dimensioni comuni mostrerebbe queste informazioni come il 15% di contanti, il 12.5% di crediti, il 62.5% di inventario e il 10% di titoli negoziabili, per un totale del 100%.
La creazione di un bilancio di dimensioni comuni può aiutare i proprietari e i manager delle aziende a dedicare meno tempo alla revisione delle informazioni finanziarie delle loro aziende. Sebbene sia importante conoscere il valore in dollari totale degli articoli, rappresentarli in percentuale consente ai proprietari e ai gestori di scoprire dove l’azienda ha più liquidità. Ad esempio, quantità abbondanti di inventario possono indicare saldi di cassa inferiori. I crediti elevati possono rappresentare saldi di cassa e inventario inferiori poiché le aziende vendono più merci in acconto piuttosto che vendite in contanti. Anche le passività possono raccontare storie simili. Aumenti significativi di debiti, linee di credito o altre obbligazioni a breve termine possono indicare che un’azienda ha bisogno di finanziamenti esterni per le sue operazioni. Questa situazione può creare flussi di cassa futuri difficili e altre situazioni commerciali nei prossimi anni.
Il bilancio di dimensioni comuni consente inoltre ai proprietari e ai gestori di attività commerciali di rivedere le proprie attività a lungo termine, ipoteche a lungo termine o note pagabili e informazioni sul patrimonio. Sebbene questi conti possano non essere necessariamente un punto focale per scopi a breve termine, un aumento o una diminuzione significativi di questi elementi può essere motivo di preoccupazione in un’azienda. Inoltre, i rendiconti finanziari di dimensioni comuni consentono a proprietari e gestori di confrontare i rendiconti finanziari delle loro società con quelli di un concorrente. Presentando entrambe le dichiarazioni in forma percentuale, il confronto può indicare rapidamente quale azienda è più debole o più forte in determinate aree.
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