Un custode dell’IRA ? di solito un istituto finanziario, come una banca o un broker, a cui ? affidata la responsabilit? di salvaguardare le attivit? del Conto pensionistico individuale di un cliente (IRA). Secondo le regole stabilite dall’Internal Revenue Service (IRS), un depositario dell’IRA deve essere un istituto finanziario approvato; un individuo non pu? fungere da custode dell’IRA. Le istituzioni non finanziarie che desiderano fungere da depositari dell’IRA devono prima ottenere l’approvazione specifica dell’IRS.
Il depositario dell’IRA esegue le transazioni per conto del cliente, conserva tutti i registri necessari e appropriati di tutte le azioni intraprese in qualit? di depositario e archivia tutti i rapporti, come dichiarazioni e avvisi fiscali, richiesti dal contratto di custodia o dalla legge. Pu? anche essere responsabile della distribuzione delle risorse dell’IRA in conformit? con le istruzioni del cliente e dell’archiviazione delle pratiche appropriate. Un depositario dell’IRA non ? tenuto a fornire consulenza legale o di investimento, tuttavia spetta al cliente assicurarsi che tutte le istruzioni fornite al depositario siano conformi al codice IRS.
Le attivit? di un IRA possono essere investite in un’ampia variet? di titoli e altri strumenti finanziari. I regolamenti vietano l’investimento di beni dell’IRA in oggetti da collezione come arte e monete rare e nell’assicurazione sulla vita, ma sono consentiti molti altri investimenti come beni immobili, franchising, mutui e privilegi fiscali, cos? come molti altri. Molti istituti finanziari, tuttavia, limiteranno il tipo di investimenti che consentiranno agli IRA in loro custodia. I proprietari dell’IRA che desiderano investire le risorse in immobili o altri investimenti non tradizionali devono trovare e selezionare un depositario dell’IRA che consentir? tali investimenti. Pertanto, avrebbe senso per una societ? di gestione immobiliare richiedere la certificazione IRS per diventare un depositario dell’IRA ai fini della gestione degli IRA investiti nel settore immobiliare.
In molti casi, i clienti depositano semplicemente attivit? su un conto detenuto dalla banca depositaria con linee guida generali sulla loro gestione o investimento. La legge impone una responsabilit? fiduciaria ai custodi dell’IRA, il che significa che devono mettere gli interessi dei loro clienti al di sopra dei propri. Ci? significa, ad esempio, che il depositario non pu? investire le attivit? dell’IRA in progetti o investimenti ad alto rischio senza l’espressa approvazione del cliente.
Un’altra opzione disponibile per i consumatori ? un IRA auto-diretto. Questo ? un tipo di IRA le cui attivit? e investimenti sono diretti dal cliente, con il custode che esegue semplicemente i desideri del cliente.
Una delle cose critiche da ricordare sugli IRA autogestiti ? che n? il proprietario dell’IRA n? il custode possono trarre profitto direttamente dai suoi investimenti, sebbene il custode possa addebitare i servizi resi. Pertanto, l’IRA pu? investire in immobili, ma il proprietario non pu? trarre immediatamente profitto dall’investimento occupando o gestendo la propriet?. Allo stesso modo, sarebbe un conflitto di interessi se l’IRA acquistasse l’ipoteca del proprietario o il privilegio fiscale.
La selezione di un custode dell’IRA dovrebbe considerare non solo i tipi di investimenti che consentir? negli IRA dei clienti, ma anche gli oneri imposti. La maggior parte delle istituzioni addebiter? una piccola tassa di mantenimento annuale per gli IRA tradizionali non auto-diretti. Gli IRA autogestiti, tuttavia, possono essere significativamente pi? costosi da amministrare a causa della natura delle attivit? non tradizionali.
I custodi dell’IRA forniscono un servizio cruciale per i proprietari dell’IRA, ma il loro ruolo ? limitato e, in alcuni casi, limitante. I proprietari dell’IRA dovrebbero familiarizzare a fondo con le regole che regolano l’IRA in modo da non essere indebitamente limitati nel raggiungimento dei loro obiettivi di risparmio pensionistico.