I rendiconti dei flussi di cassa sono essenzialmente un rendiconto finanziario che fornisce un’analisi dell’afflusso di entrate da vari sforzi di fare soldi da parte dell’azienda. Il rendiconto finanziario include le fonti di entrate come le entrate fatturate dal processo operativo centrale, gli investimenti effettuati dalla società e qualsiasi attività di finanziamento impegnata durante il periodo citato. L’idea è di fornire le basi per un quadro generale di come sta andando il flusso di cassa generato dalla società nella gestione delle spese in sospeso sostenute durante l’esercizio.
La struttura del rendiconto finanziario è essenziale per ottenere un quadro accurato del flusso di cassa all’interno e attraverso la società. Al fine di determinare se si è verificato un cambiamento in una qualsiasi strada del flusso di cassa rispetto ai periodi precedenti, è essenziale sviluppare criteri specifici per determinare quali possono essere correttamente considerati flussi derivanti da strategie operative, finanziarie e di investimento. L’applicazione di queste definizioni deve essere mantenuta uniforme da un periodo all’altro se può aver luogo un confronto significativo tra un rendiconto finanziario corrente e i prospetti di periodi precedenti.
Uno dei vantaggi della preparazione di un rendiconto finanziario è che il documento consente di determinare rapidamente se si è verificato un cambiamento nell’efficienza di uno o più processi generatori di entrate all’interno della struttura aziendale. Una oscillazione verso l’alto del flusso di cassa operativo può indicare che il lancio di un nuovo prodotto o l’installazione di nuove apparecchiature sta effettivamente aumentando il flusso di cassa dalle operazioni. Allo stesso tempo, un rendiconto finanziario può indicare che il livello di efficienza del flusso di cassa operativo è sceso rispetto a un periodo precedente, indicando che è necessario esaminare quali fattori hanno causato il cambiamento.
Grazie all’uso diffuso di database e software contabili oggi, la preparazione di un rendiconto finanziario è più semplice che mai. Facendo ancora uso di principi contabili generalmente riconosciuti, è possibile preparare un rendiconto finanziario per quasi tutti i tempi richiesti, presupponendo che tutti i dati pertinenti siano stati inseriti nel database. Ciò consente alle aziende di generare un rendiconto finanziario su base mensile, trimestrale o annuale, se lo si desidera.