Un prelievo per difficoltà è un tipo di opzione di prelievo in alcuni piani 401 (k). Come suggerisce il nome, se esistono determinate difficoltà finanziarie per un partecipante al piano, il partecipante sarà in grado di prelevare denaro dal proprio piano pensionistico.
Una disposizione per il ritiro delle difficoltà è una funzionalità facoltativa nei piani 401 (k), quindi non tutti i piani li avranno. Le opzioni per prelevare denaro da un piano pensionistico sono limitate; così tante aziende includono una funzione di prelievo per difficoltà come metodo aggiuntivo per consentire ai partecipanti di accedere ai propri soldi. La logica alla base dell’inclusione della funzione è che più dipendenti parteciperanno al piano se il piano consente loro di prelevare denaro per problemi finanziari.
Le regole che disciplinano i ritiri per difficoltà sono generalmente complete e rigorose. Quando i piani 401 (k) includono una funzione di ritiro delle difficoltà, seguiranno i fatti e le circostanze o l’insieme di regole dell’approdo sicuro. Le regole dell’approdo sicuro richiedono che un partecipante soddisfi criteri specifici per poter beneficiare di un ritiro per difficoltà. I criteri includono un’esigenza finanziaria immediata e pesante relativa a sei eventi specifici.
Uno è quello di pagare le spese per le cure mediche per il partecipante o la sua persona a carico. Un altro è quello di pagare le spese funerarie per un genitore deceduto, coniuge, figlio o altre persone a carico.
I prossimi tre eventi che potrebbero qualificarsi per un ritiro per disagio sono legati al possesso di una casa. Il primo è per i costi relativi all’acquisto di un’abitazione principale. Il prossimo è per gli importi necessari per evitare di essere sfrattati da una residenza principale o il pignoramento dell’ipoteca della residenza principale. Il terzo è quello di pagare le spese per la riparazione dei danni derivanti da alcuni disastri come l’uragano Katrina. L’ultimo evento che potrebbe qualificarsi per un ritiro per difficoltà è quello di pagare l’istruzione post-secondaria per il partecipante, il coniuge del partecipante o la persona a carico del partecipante.
Oltre a queste regole, è fatto divieto a un partecipante che subisca un recesso per disagio di contribuire al piano per almeno sei mesi dopo aver ricevuto il recesso. Il motivo principale di ciò è dissuadere il partecipante dall’effettuare il prelievo. Non solo sarà più difficile per il partecipante ridurre il reddito imponibile, ma perderà anche i contributi del datore di lavoro corrispondenti per quel periodo. A causa delle conseguenze dell’impossibilità di contribuire per diversi mesi, un partecipante potrebbe cercare altrove il denaro.
Le regole sui fatti e le circostanze sono meno definite rispetto alle regole sull’approdo sicuro. Piuttosto che ricorrere a eventi specifici come delineato dall’IRS, i datori di lavoro devono stabilire se il partecipante ha subito difficoltà finanziarie. Inoltre, i datori di lavoro devono rivedere tutti i fatti e le circostanze rilevanti per determinare se il partecipante può pagare per le difficoltà utilizzando altre risorse.
I prelievi per disagio sono tassati come reddito nell’anno ritirato. Sono inoltre soggetti a una penale del 10%. Inoltre, molti fornitori di piani 401 (k) valuteranno una commissione per l’elaborazione del prelievo. Pertanto un ritiro per difficoltà dovrebbe essere considerato solo come ultima risorsa.
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