Un trasferimento qualificato è un trasferimento di fondi che non sono considerati un dono ai fini della determinazione delle imposte. Questo è progettato per evitare situazioni in cui qualcuno guadagna fondi a beneficio di qualcun altro in determinate circostanze, e il beneficiario dei fondi è costretto a pagare le tasse su di essi. Per evitare situazioni in cui le persone cercano di aggirare le tasse sulle donazioni, le regole su ciò che costituisce un trasferimento qualificato sono molto rigide.
Una forma di trasferimento qualificato è il denaro che viene pagato direttamente a un istituto di istruzione per finanziare l’istruzione o la formazione di qualcuno. Il denaro non può essere dato allo studente per pagare la scuola, ma deve essere inviato direttamente all’istituto con le ricevute per documentare il pagamento. L’istituzione deve inoltre essere accreditata o altrimenti qualificata agli occhi del governo. Pertanto, un nonno che paga le tasse universitarie di un bambino sta effettuando un trasferimento qualificato, ma se il bambino frequenta una scuola non accreditata, il denaro può essere soggetto a una tassa sulle donazioni.
L’altro tipo di trasferimento qualificato è un pagamento per l’assistenza medica. Ancora una volta, il pagamento deve essere effettuato direttamente al fornitore del servizio e non può passare attraverso il paziente, e la documentazione è richiesta per dimostrarlo. Le persone che hanno bisogno di assistenza con i loro costi medici ad un certo punto della loro vita possono trovare utili tali trasferimenti qualificati perché ricevono aiuto senza dover pagare le tasse sul denaro.
Ai fini dell’imposta sulle donazioni, le persone sono generalmente autorizzate a stabilire un valore prestabilito per il trasferimento di proprietà prima che entri in vigore l’imposta sulle donazioni. Le persone che ricevono un importo inferiore a tale importo non devono preoccuparsi dell’imposta. I trasferimenti di proprietà eccedenti tale importo in un determinato anno sono tuttavia tassabili. Esentando i trasferimenti qualificati, il governo consente alle persone di ricevere assistenza con le principali spese di vita senza preoccuparsi della necessità di pagare le tasse sulla donazione dell’assistenza.
Qualcuno può effettuare un trasferimento qualificato per conto di qualcun altro e anche offrire un regalo. Ad esempio, un nonno che paga tasse scolastiche può anche offrire al nipote uno stipendio per aiutare con le spese di soggiorno e altri costi associati al college. Fintanto che tale importo scende al di sotto della soglia dell’imposta sulle donazioni, non sarà necessario versare alcuna imposta. La tassa sulle donazioni si applica anche ai trasferimenti diversi dai contanti, come doni di capitale proprio in una casa.