Una conversione di un conto pensionistico individuale Roth (IRA) si verifica quando un investitore negli Stati Uniti trasferisce fondi da un IRA tradizionale a un IRA Roth. Quando un investitore effettua una conversione Roth IRA, l’Internal Revenue Service (IRS) richiede all’investitore di pagare l’imposta sul reddito ordinaria sui fondi trasferiti. Dopo una conversione Roth IRA, l’investitore non deve pagare le tasse sul capitale o sui guadagni nel Roth IRA, a condizione che i fondi non vengano prelevati entro cinque anni o prima che l’investitore raggiunga l’età di 59 anni e mezzo. Le persone che accedono prematuramente ai fondi di un Roth IRA o di un’IRA tradizionale devono pagare una sanzione fiscale del 10%.
L’IRS consente ai contribuenti negli Stati Uniti di accantonare denaro per la pensione nei conti dell’IRA. I fondi all’interno dei conti dell’IRA aumentano le imposte differite. Gli IRA tradizionali sono finanziati con guadagni al lordo delle imposte e, di conseguenza, sia il capitale che i guadagni sono completamente tassabili quando l’investitore effettua i prelievi. I prelievi da Roth IRA non sono soggetti a tassazione perché i conti sono finanziati con guadagni al netto delle imposte.
Gli investitori possono potenzialmente ridurre il loro carico fiscale utilizzando una conversione Roth IRA per trasferire i fondi IRA tradizionali già accumulati in conti Roth non tassabili. L’investitore paga l’imposta ordinaria sul reddito al momento della conversione, ma successivamente i guadagni del conto non sono tassabili. Le persone che lasciano fondi in un’IRA tradizionale alla fine devono pagare le tasse sul capitale e su tutti i guadagni futuri.
L’IRS consente solo ai contribuenti che guadagnano al di sotto di determinate soglie di spostare fondi da un’IRA tradizionale utilizzando una conversione Roth IRA. I limiti di reddito per queste operazioni sono determinati su base annuale. Nel corso del 2010, l’IRS ha temporaneamente allentato le restrizioni sul reddito e ha permesso a tutti i contribuenti di convertire gli IRA indipendentemente dal reddito.
Gli scaglioni fiscali cambiano regolarmente, quindi alcuni esperti fiscali sostengono che una conversione Roth IRA non avvantaggia necessariamente un investitore poiché le conversioni vengono solitamente effettuate partendo dal presupposto che le tasse future saranno più elevate. Molte persone si trovano in scaglioni fiscali più bassi quando vanno in pensione, quindi le tasse dovute su un prelievo IRA tradizionale sono spesso inferiori a quelle che avrebbero dovuto pagare per accedere ai fondi durante i loro anni di lavoro quando effettuano una conversione Roth IRA. In un mercato in ribasso molti investitori sperimentano una crescita minima sui loro investimenti e non vi è alcun vantaggio fiscale per una conversione Roth se le attività investite non continuano a crescere.
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