Quando un istituto finanziario, inclusa una banca, non riesce a guadagnare con un prodotto, una proprietà o un prestito, quell’elemento diventa un bene non performante. Le condizioni economiche che diventano vincolate possono contribuire a far diventare un asset un asset non performante. Dopo che un investitore o un cliente bancario non effettua pagamenti a tale entità finanziaria per un certo periodo di tempo, ad esempio 90 giorni, l’attività diventa un problema e probabilmente rientra nella categoria delle attività non redditizie.
Le istituzioni finanziarie che si occupano di emettere prestiti come i mutui normalmente destinano una certa somma di denaro ogni trimestre per proteggersi da un’attività non performante. Questi fondi possono entrare in un portafoglio di accantonamenti o in un portafoglio di prestiti problematici. Maggiore è la quantità di denaro che viene accantonata per gli accantonamenti, maggiore è lo stress che sarà sottoposta a un’economia regionale. Man mano che le condizioni economiche migliorano, una banca si aspetta che i consumatori abbiano meno probabilità di cadere in default con un prestito e creare un’attività non performante, e la dimensione del portafoglio provvisorio può diminuire.
Quando una banca concede qualsiasi tipo di prestito, compreso un mutuo, vengono presi in considerazione i rischi associati a una potenziale insolvenza di un accordo. Nella peggiore delle ipotesi, la banca dovrà addebitare l’attività non performante e accettare che nessun denaro essere guadagnato come era stato previsto in precedenza. Man mano che il numero di attività problematiche diminuisce e il numero di attività di qualità aumenta, il quadro generale della redditività della banca migliora. È necessario dedicare meno denaro alla gestione e alla risoluzione dei problemi relativi alle attività non performanti.
I beni materiali, come immobili e proprietà, possono certamente diventare beni non performanti. Diversi fattori possono contribuire a far diventare un pezzo di terra una risorsa non performante. Il primo segno è, ovviamente, mancati pagamenti. Inoltre, se è presente una garanzia collaterale utilizzata per sostenere un prestito e se tale garanzia vale meno del saldo della proprietà, l’attività è più vicina a essere non performante. Se il terreno diventa di valore inferiore al saldo di un prestito inadempiente, potrebbe essere necessario ammortizzare la proprietà.
Una volta che una banca o un altro prestatore ha accumulato attività non redditizie, tali attività possono essere vendute. Se i beni problematici sono pezzi di proprietà, il proprietario può scegliere di venderli solo per scaricarli. Il venditore potrebbe aver bisogno di vendere la proprietà a un prezzo scontato e guadagnare nient’altro che il valore contabile, che è il valore delle attività in un bilancio meno eventuali ammortamenti o passività dell’attività.
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