Una società straniera controllata è un’entità in un’altra nazione utilizzata dagli investitori per ridurre l’onere fiscale nel proprio paese natale. Questi possono includere una società multinazionale che opera in un paese straniero o semplicemente una società privata con sede in un’altra giurisdizione fiscale. Molte nazioni con leggi fiscali sofisticate considerano questi investimenti come una forma di paradiso fiscale o rifugio fiscale e quindi a volte contribuiscono all’evasione fiscale. Per mitigare questo caso, questi paesi mettono in atto regole per limitare la quantità di denaro che può essere differita dalla tassazione. Molto spesso, le società estere controllate sono stabilite in aree con aliquote fiscali basse.
Molte aziende creano paradisi fiscali come una società estera controllata per evitare di essere tassate sul reddito. La maggior parte dei paesi non tassano gli azionisti sui loro guadagni fino a quando i fondi non vengono distribuiti tramite dividendi. Il modo in cui le aziende utilizzano il concetto è la creazione di una filiale in un paese straniero a bassa tassazione in cui vengono investiti i dividendi. Questo denaro viene quindi restituito all’azionista piuttosto che pagato a loro. Ciò significa che il denaro è essenzialmente esentasse.
Prima delle leggi moderne, le agenzie fiscali avevano scarso ricorso a cui tentare di raccogliere su questi fondi. Nel 1962, gli Stati Uniti hanno stabilito una serie di leggi sull’uso di una società straniera controllata nel tentativo di limitare questa attività. In sostanza, queste leggi richiedevano a qualsiasi azionista operante nel paese di dichiarare tali pagamenti dall’entità come reddito. Queste leggi, tuttavia, potevano essere applicate solo su individui che controllavano almeno il 10 percento della società o su aziende che detenevano il 50 percento. Sono richiesti reclami su eventuali royalties, affitti, interessi, dividendi o altri guadagni che passano attraverso una società straniera controllata.
Nel Regno Unito, queste leggi sono essenzialmente le stesse con un’eccezione importante in quanto non si applicano ai singoli azionisti, ma solo alle società. Ciò richiede che la società abbia una quota di controllo del 40% o più nella società straniera controllata. Le leggi del Regno Unito richiedono il pagamento di imposte su questi fondi, ma l’aliquota di tassazione è inferiore rispetto a quella che si avrebbe se l’entità fosse situata a livello nazionale. Questo può anche essere differito se la società paga il 90% dei suoi fondi sotto forma di dividendi ogni anno o se si trova in un paese che il Regno Unito non considera un paradiso fiscale.
La Germania ha anche regole rigide riguardo a questi paradisi fiscali che si applicano a individui e società che controllano il 50 percento o più della quota dell’entità. Secondo la legge, la società può rinunciare a una tassazione aggiuntiva se il 25% del reddito passivo detenuto dall’ente è tassato dalla Germania. Unico alla regola delle società straniere controllate dalla Germania è il fatto che il paese ha stabilito molte eccezioni con alcune nazioni tramite trattati.
Molte altre nazioni hanno anche regole per quanto riguarda le società straniere. Il Giappone richiede la tassazione sulle entità che operano in altri paesi ma non pagano le tasse in quel paese. Anche Nuova Zelanda, Australia e Svezia hanno regole stabilite, ma consentono alle aziende di stabilire un’entità senza ramificazioni fiscali in alcuni paesi approvati.
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