Un’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un tipo di imposta sui consumi che viene riscossa su beni e servizi a ciascun livello di produzione. Il modo in cui funzionano le imposte sul valore aggiunto è un po ‘complesso, ma è progettato per distribuire l’onere fiscale e può essere utilizzato per generare entrate fiscali elevate senza influire su un particolare gruppo di individui più di altri. In pratica, le nazioni con IVA tendono a tassare i poveri in proporzione più di altre, il che è stato oggetto di critiche da parte di alcune organizzazioni e individui interessati.
Il modo in cui funziona un’imposta sul valore aggiunto è che in ogni fase del processo dalla costruzione di un articolo alla vendita a un consumatore finale, il prodotto viene tassato e l’imposta dovuta è pari a una percentuale del valore, meno le imposte pagate da persone precedenti nella catena. In un semplice esempio, un produttore di abbigliamento potrebbe acquistare un tessuto di cotone per 100 dollari statunitensi (USD) una balla e pagare una tassa del 10% di $ 10 USD per ogni balla. Quando il produttore vendesse il cotone tinto a un rivenditore per $ 130 USD a balla, l’imposta sarebbe di $ 12 USD, ma poiché $ 10 USD erano già stati pagati dal produttore, il rivenditore avrebbe pagato $ 2 USD nell’ambito di un regime IVA. Un consumatore che ha acquistato una balla di cotone per $ 200 USD avrebbe una passività fiscale di $ 20 USD, meno i $ 12 USD in tasse già pagate, che si tradurrebbe in $ 8 USD in tasse dovute.
In un sistema di imposta sul valore aggiunto, ogni volta che il valore viene aggiunto a un prodotto, viene tassato. Sebbene l’esempio sopra sia stato fornito in dollari statunitensi, l’IVA è in realtà molto più comune nell’Unione europea (UE). È stato introdotto per la prima volta in Francia nel 1954 e successivamente adottato da un certo numero di altre nazioni dell’UE. Oggi, l’IVA rappresenta una parte sostanziale delle entrate fiscali per molti governi dell’UE ed è talvolta un argomento controverso, poiché alcune persone resistono alle imposte sui consumi perché possono avere un effetto penalizzante su alcuni consumatori.
L’importo di un’imposta sul valore aggiunto può variare considerevolmente, con alcune aliquote inferiori al 10%, mentre altre sono quasi il 30%. I visitatori di nazioni con un sistema di imposta sul valore aggiunto possono spesso ottenere un rimborso sull’IVA che pagano per i prodotti che stanno portando fuori dal paese, anche se ciò richiede un certo deposito di scartoffie e discussioni con i funzionari doganali. Alcune aziende hanno anche diritto a rimborsi IVA, in sistemi che variano da nazione a nazione.
L’uso di un’imposta su beni e servizi (GST), come talvolta sono note le imposte sul valore aggiunto, è progettato anche per scoraggiare il mercato di beni illegali come i prodotti contraffatti e contrabbandati. Nelle regioni in cui viene riscossa un’alta imposta sulle vendite, il mercato dei prodotti illegali che consente alle persone di evitare di pagare l’imposta sulle vendite può essere ampio, mentre le imposte sull’IVA tendono a scoraggiare questo comportamento.