Negli Stati Uniti, uno scambio 1035 è il trasferimento non imponibile di un’assicurazione sulla vita, un’assicurazione sulla dotazione o un’annualità. Questo tipo di trasferimento, che prende il nome dalla sezione 1035 del codice fiscale dell’Internal Revenue Service, è possibile quando non creerà un guadagno o una perdita per il titolare del conto. Per non pagare tasse su questo tipo di trasferimento e qualificarsi per uno scambio 1035, una persona deve passare a una nuova polizza che abbia un costo uguale o maggiore rispetto alla polizza originale. Il motivo principale per cui una persona può optare per uno scambio 1035 è per fare uno scambio di polizze senza preoccuparsi di perdere denaro o pagare le tasse.
In generale, sono consentiti 1035 scambi da una polizza di assicurazione sulla vita a un’altra. Tuttavia, questa operazione è consentita solo come transazione uno a uno. Il trasferimento di più politiche a una nuova politica di solito non è consentito. Una persona può anche scegliere di trasferire una polizza di assicurazione sulla vita a una rendita vitalizia come scambio 1035, ma lo stesso non è consentito se una persona trasferisce una rendita a una polizza di assicurazione sulla vita; tale trasferimento non soddisfa le regole della sezione IRS 1035.
Una polizza di assicurazione sulla vita può anche essere trasferita all’assicurazione di capitale e l’assicurazione di capitale può essere trasferita a una rendita o un’altra polizza di assicurazione di capitale. Quando una polizza di assicurazione di capitale viene trasferita a un’altra polizza di assicurazione di capitale, il diritto tributario richiede che i pagamenti regolari inizino non più tardi di quanto avrebbero dovuto ai sensi del contratto originale. Una rendita non può essere trasferita all’assicurazione di capitale attraverso uno scambio 1035. Per poter beneficiare di uno scambio 1035, una rendita può essere trasferita solo a un’altra rendita.
In genere, una persona che sta prendendo in considerazione uno scambio 1035 contatta la compagnia che detiene la sua polizza di assicurazione sulla vita, assicurazione sulla dotazione o rendita vitalizia per conoscere il processo di scambio 1035. La società di solito può informare il titolare del conto dei passaggi che dovrà intraprendere per questo tipo di scambio. Se desidera passare a una polizza presso un’altra società, la nuova società potrebbe essere anche una fonte di informazioni e di aiuto.
Una volta che una persona ha deciso uno scambio e si è assicurata di soddisfare i requisiti di idoneità per esso, deve quindi decidere su quale tipo di conto trasferire. Un individuo può chiedere il parere di un agente assicurativo o di un consulente finanziario se non è sicuro di come decidere. Quindi di solito dovrà compilare moduli sia per lo scambio che per l’account sostitutivo che ha scelto. Una volta completati ed elaborati i moduli richiesti, il denaro del titolare del conto viene spostato dalla sua precedente polizza al nuovo conto.
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