Lo sviluppo di un piano di audit di successo richiede pianificazione, definizione delle priorità, lavoro sul campo e uno o più incontri di follow-up. Prima di avviare qualsiasi piano di audit, determinare l’universo di audit, ovvero il tipo, le aree e il numero di entità da controllare, nonché i processi specifici da utilizzare nell’audit. Nello sviluppo di un piano di audit, è necessario stabilire le priorità, determinare l’ambito e l’estensione dell’audit, stabilire la cooperazione all’interno dell’azienda o dell’organizzazione e istituire standard per le prove.
Il primo passo in qualsiasi piano di audit è stabilire le priorità e concentrarsi sugli audit obbligatori. Gli audit dovrebbero essere prima identificati come discrezionali o obbligatori. Un po’ di ricerca rivelerà se specifiche organizzazioni o audit aziendali potrebbero essere richiesti da determinati requisiti normativi. Ad esempio, la Borsa di New York richiede un audit interno per tutte le società quotate in borsa. Alcune aziende private stabiliscono anche regole per gli audit interni ed esterni obbligatori.
Dopo aver stabilito l’ambito dell’audit, creare una stima dettagliata del tempo necessario per completare l’intero processo di audit. Se stai lavorando con un team o uno staff di persone, questo sarebbe il momento di rivedere i punti di forza e di debolezza di ogni singolo membro del team e determinare quanto tempo ogni persona può contribuire al piano di audit. Calcola la stima del tempo in base al numero totale di membri del personale disponibili e al tempo che ogni persona può dedicare all’audit e alle riunioni di follow-up necessarie. Sottraendo le ferie, i giorni di malattia, i giorni di formazione e le ferie, i dipendenti a tempo pieno che lavorano una settimana lavorativa di 40 ore hanno circa 1,800 ore disponibili nell’arco di un anno.
Il successo di qualsiasi vero piano di audit dipenderà in gran parte dalla collaborazione e dalla cooperazione di dirigenti con responsabilità strategiche, direttori, dirigenti e membri del consiglio di amministrazione. Gli audit sono generalmente visti come invasivi e intrusivi e potrebbero essere visti in una luce generalmente negativa da alcuni dipendenti. Un piano di audit di successo deve essere condotto indipendentemente da qualsiasi interferenza da parte di dipendenti o personale aziendale al fine di produrre una visione obiettiva di aree o entità specifiche all’interno di un’organizzazione. Per garantire un audit accurato, obiettivo e di successo, stabilire fin dall’inizio le regole di base per un funzionamento indipendente.
Il lavoro sul campo di audit produttivo richiede la definizione di procedure per la raccolta, l’analisi e la valutazione delle prove. Determinare il tipo di prove da raccogliere, quanto raccogliere e se tali prove sono effettivamente rilevanti e utili. Un revisore deve comprendere la particolare azienda o organizzazione e il suo ambiente al fine di discernere quali tipi di prove devono essere raccolte. Le procedure per il lavoro sul campo dell’audit dovrebbero includere la raccolta solo di prove che siano fattuali, aiutino a raggiungere una conclusione specifica e supportino le raccomandazioni finali dell’audit.
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