I conti con imposte differite sono veicoli di investimento che accumulano interessi, dividendi o plusvalenze, guadagni che rimangono esenti da imposte fino a quando l’investitore non effettua un prelievo, di solito al momento del pensionamento. I conti più comuni con imposte differite sono i tradizionali conti pensionistici individuali (IRA), gli investimenti pensionistici stabiliti attraverso i datori di lavoro, i conti pensionistici semplificati dei dipendenti (SEP) e le rendite differite. I guadagni sugli investimenti con imposte differite hanno un potenziale di crescita illimitato e i prelievi in genere si verificano quando l’investitore ha un’aliquota fiscale inferiore.
Gli IRA tradizionali sono piani pensionistici che prevedono limiti annuali per gli individui per investire il reddito al lordo delle imposte. Le banche commerciali e gli intermediari al dettaglio fungono da depositari per gli IRA. I contributi sono investiti in fondi comuni di investimento, azioni, obbligazioni o altre attività finanziarie. Le distribuzioni degli IRA tradizionali sono soggette a detrazioni dell’imposta sul reddito simili al reddito ordinario, a differenza dei conti che hanno distribuzioni esentasse.
In alcuni paesi, i datori di lavoro possono stabilire conti con imposte differite per i dipendenti idonei. Un esempio è il piano 401k negli Stati Uniti. I dipendenti effettuano detrazioni salariali al lordo o al netto delle imposte e le imposte vengono differite sui guadagni. I datori di lavoro possono abbinare i contributi dei dipendenti e aggiungere la partecipazione agli utili al piano.
Le normative governative in genere limitano l’importo dei contributi salariali che un dipendente può versare. I dipendenti possono avere la possibilità di selezionare prodotti di investimento o far gestire le attività a un’impresa di investimento. Questi piani definiscono anche l’età pensionabile per i prelievi. Restrizioni e sanzioni si applicano se un dipendente preleva denaro prima del pensionamento.
Il conto Pensione semplificata dei dipendenti (SEP) ha due tipi di piani che si qualificano come conti con imposte differite. Le due categorie sono piani a contribuzione definita e piani a benefici definiti. Questi piani sponsorizzati dal datore di lavoro sono più facili da amministrare per le piccole imprese rispetto a un piano pensionistico convenzionale.
Un piano a contribuzione definita è un conto individuale in cui un dipendente o un datore di lavoro contribuisce al piano. Le condizioni di mercato determinano il pagamento di un piano a contribuzione definita. Il datore di lavoro mantiene un fondo per i dipendenti che partecipano a un piano a benefici definiti. Questo fondo genera un assegno mensile basato su un importo concordato quando il dipendente va in pensione.
Un investitore può ricevere rate ritardate o un pagamento forfettario da una rendita differita. I risparmi maturano in questi conti in sospensione d’imposta con un tasso di interesse variabile o fisso. I guadagni sono tassati al momento del ritiro.
Una persona che ha una rendita differita determina la data di inizio del pagamento. I pagamenti possono essere differiti fino al pensionamento o iniziare prima. Una rendita differita ha anche un beneficio in caso di morte che garantisce che il capitale e gli utili dell’investimento siano pagati al beneficiario assegnato.
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