Un rifugio fiscale offshore è una singola o una serie di transazioni commerciali che aiutano un individuo a evitare di pagare in tutto o in parte la sua imposta sul reddito. I paradisi fiscali offshore si trovano in paesi che non richiedono la dichiarazione del reddito o che non tassano il reddito dichiarato. Questi paesi sono indicati come paradisi fiscali. A seconda del paese di residenza, i paradisi fiscali offshore possono essere illegali, ma nella maggior parte dei casi sono considerati quantomeno discutibili. Ci sono diverse transazioni commerciali che possono qualificarsi come paradisi fiscali all’interno di un paradiso fiscale.
Un trust estero è uno dei più comuni paradisi fiscali offshore. Gli individui costituiscono un fondo fiduciario, che sono soggetti alle leggi del paradiso fiscale offshore in cui si trova il trust. I beni, il più delle volte denaro, vengono concessi al fiduciario o al beneficiario del conto, che può spendere il denaro in conformità con le leggi locali.
La creazione di un’impresa è un altro tipo comune di rifugio fiscale offshore. Le imprese straniere possono essere società, società di persone o società commerciali internazionali (IBC) governate dal paese in cui sono costituite. Le aziende situate in paradisi fiscali offrono protezione patrimoniale e privacy finanziaria per gli investitori che cercano un rifugio fiscale. Alcuni dei luoghi più comuni per creare attività commerciali ai fini dell’elusione fiscale sono Bahamas, Samoa, Belize, Panama, Nevis e Dominica.
Le rendite private, le banche private e le carte di credito sono ulteriori paradisi fiscali offshore utilizzati da individui che cercano di evitare di pagare le tasse sul proprio reddito. Le rendite private funzionano allo stesso modo di un trust estero, mentre le banche private e le carte di credito consentono alle persone di condurre affari e fungere da entità di flusso per il reddito. Ancora una volta, questi rifugi sono regolati dalle regole del paese in cui si trovano.
Le compagnie di assicurazione vincolate offshore forniscono anche paradisi fiscali offshore per coloro che desiderano evitare le tasse. Un imprenditore crea una compagnia assicurativa sussidiaria per finanziare il suo rischio in un paradiso fiscale offshore. Il pagamento di questi premi è fiscalmente deducibile in alcuni paesi e la compagnia di assicurazione finanzia il rischio dell’impresa madre.
Un altro rifugio fiscale offshore frequentemente utilizzato è un prestito con parti correlate. Un’impresa nazionale o un individuo di un paese presta denaro a un’impresa o a un individuo in un paradiso fiscale. Il denaro scorre attraverso il prestito in modo che la persona o l’impresa nell’altro paese possa ricevere un prestito esentasse. Anche se il reddito viene dichiarato, non sarà tassabile nella maggior parte dei paesi.
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