Le disponibilità liquide sono qualsiasi risorsa economica che può essere prontamente convertita in denaro. Queste attività spesso mantengono elevati livelli di liquidità e possono essere utilizzate per garantire la capacità finanziaria di un’azienda o di un individuo di condurre operazioni quotidiane. Le attività di cassa sono normalmente classificate come attività correnti ai fini contabili, ma differiscono leggermente nella definizione. Le attività correnti normalmente dovrebbero essere convertite in denaro entro un ciclo operativo, che normalmente è un anno. Le attività in contanti, tuttavia, sono uniche per le attività correnti in quanto generalmente devono essere convertibili in denaro entro tre mesi o meno.
Tali attività possono includere buoni del tesoro, fondi del mercato monetario, commercial paper e altre attività che possono essere facilmente convertite in contanti. Si qualifica come attività anche qualsiasi altro investimento finanziario o deposito che scadrà entro tre mesi. Le attività che possono essere contabilizzate finanziariamente, ma non considerate attività liquide, comprendono immobili, attrezzature e altri investimenti con scadenze superiori a tre mesi. Anche le attività immateriali, quali brevetti, marchi e diritti d’autore, non sono considerate attività liquide.
Le società contabilizzano le attività in contanti nel tentativo di aiutare i creditori, gli investitori e altre entità a prendere decisioni riguardanti la società. Ad esempio, una società che ha chiesto a un creditore fondi di capitale per commercializzare un nuovo prodotto avrà maggiori probabilità di ricevere il finanziamento se il bilancio della società riflette un rapporto di liquidità più elevato rispetto a quello di altri richiedenti. Il rapporto di liquidità più elevato di solito riflette una maggiore probabilità che la società sarà in grado di pagare il debito. La contabilizzazione delle attività liquide di una società può anche consentire alla direzione di determinare gli effetti delle decisioni quotidiane relative al flusso di cassa della società, poiché le attività sono riportate nel bilancio della società.
Le disponibilità liquide possono essere calcolate per un individuo per le stesse ragioni di una società, sebbene siano generalmente calcolate su scala minore. La contabilità dei beni di un individuo può essere effettuata per determinare la probabilità che pagherà un prestito per il quale potrebbe richiedere. Le attività possono essere conteggiate anche per motivi personali, come una revisione annuale del proprio portafoglio finanziario. In alcuni casi, la necessità di segnalare queste attività è a fini fiscali o di debito.
Le risorse liquide di un individuo possono includere i suoi conti correnti e di risparmio, titoli azionari e depositi a breve termine. I criteri per determinare un’attività in contanti sono in genere gli stessi delle società: l’attività deve essere facilmente convertibile in denaro entro tre mesi. Le leggi regionali e le modalità di calcolo di tali beni possono variare. Molto spesso, questa forma di audit finanziario viene eseguita da un professionista, che di solito comprende le leggi locali e i metodi accettati.
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