Il più delle volte, ereditare qualcosa non è facile come un semplice trasferimento in caso di morte. Ogni paese del mondo, e all’interno di molti paesi, stati e province, stabilisce alcune regole e regolamenti che devono essere seguiti quando si divide una proprietà. Alcune di queste regole sono progettate per tassare le eredità, mentre altre sono in vigore per proteggere i diritti ereditari degli eredi come i figli e i coniugi superstiti. L’insieme delle regole e delle restrizioni imposte alle eredità sono note collettivamente come regole di eredità.
Le regole di successione non sono universali e possono effettivamente essere molto diverse da un paese o uno stato all’altro. Tuttavia, la maggior parte degli schemi di solito ha alcune cose in comune. In primo luogo, le eredità sono quasi sempre tassate. In secondo luogo, la maggior parte delle regole di successione fa presunzioni su chi dovrebbe essere incluso in qualsiasi distribuzione ereditaria. Infine, di solito ci sono requisiti specifici riguardo a chi può fare la distribuzione e come devono essere archiviati i record di distribuzione.
Le tasse sulle distribuzioni di eredità possono essere piuttosto elevate e generalmente si applicano a tutte le distribuzioni di proprietà, non solo ai contanti. Una persona che eredita una casa, per esempio, potrebbe scoprire di dover al suo governo qualcosa dal 10 al 40 per cento del valore della casa in tasse di successione, che sono diverse dalle tasse sulla proprietà o sulla terra. Avvocati e pianificatori immobiliari spesso cercano modi per aiutare i clienti a distribuire i beni in modo tale che i beneficiari possano sfuggire ad alcune delle conseguenze fiscali imposte dalle regole di successione. La maggior parte delle volte, tuttavia, la pianificazione fiscale deve essere eseguita prima che una persona muoia e prima che la proprietà venga distribuita.
I servizi di avvocati possono essere richiesti anche se alcuni parenti, in particolare il coniuge oi figli, non ricevono un’eredità o ricevono un’eredità significativamente inferiore rispetto ad altri. La maggior parte delle regole di successione presuppone che tutti gli eredi legali riceveranno eguali distribuzioni. Un erede legale è qualcuno che la legge riconosce come discendente diretto o coniuge. Gli eredi legali hanno automaticamente diritti di successione secondo la maggior parte delle regole di successione.
Di solito si presume che tutti i figli vivi, ad esempio, meritino una quota del patrimonio di un genitore, a meno che non vi sia una diseredità molto chiara scritta in un testamento o in un altro strumento. Di solito si presume che anche i coniugi superstiti ricevano una parte, se non la totalità, dell’eredità in caso di morte. Le eredità che escludono una o più persone di solito possono essere impugnate in tribunale e, in alcune circostanze, le norme che disciplinano l’eredità possono prevalere su ciò che una persona ha scritto in un testamento.
Anche l’archiviazione e la segnalazione sono una parte importante della maggior parte delle regole di ereditarietà. Le copie dei testamenti e degli altri documenti di distribuzione devono di solito essere depositate in un tribunale, di solito nella giurisdizione in cui è deceduto il proprietario dell’eredità. Se c’è una proprietà che non è stata nominata in alcun documento ma è stata comunque distribuita, anche questa deve essere tipicamente registrata, spesso con un tribunale di successione. Il più delle volte, questo è gestito dall’esecutore testamentario. L’esecutore, inoltre, deve solitamente registrare tutte le distribuzioni presso l’ufficio delle imposte locale. Le regole sul luogo di deposito, la completezza e le scadenze sono stabilite nei regolamenti statali in materia di successione, nelle norme federali in materia di successioni o in altre leggi vigenti.