L’efficienza fiscale esiste quando un investitore o un individuo persegue una linea d’azione che riduce al minimo il suo carico fiscale. Il concetto di efficienza fiscale esiste in diversi aspetti principali della finanza aziendale e personale. L’efficienza fiscale è importante quando si determina come investire. È anche importante quando si determina quale struttura organizzativa aziendale scegliere e quando si pianifica una proprietà e si lasciano i soldi agli eredi.
Efficienza fiscale in tutti i contesti significa fare una scelta di un elemento rispetto a un altro, sulla base del fatto che l’elemento scelto si tradurrà in una riduzione o riduzione del carico fiscale. Nel contesto degli investimenti, ad esempio, gli investimenti più efficienti dal punto di vista fiscale sono quelli che consentono a una persona di investire denaro al lordo delle imposte o quelli che consentono a una persona di far crescere i propri fondi senza essere tassati. Negli Stati Uniti, ad esempio, un piano 401 (k) e un tradizionale conto pensionistico individuale (IRA) consentono alle persone di investire denaro con dollari al lordo delle tasse, il che significa che queste persone possono detrarre qualsiasi cosa messa in un IRA o 401 (k) dal loro reddito imponibile lordo. Un Roth IRA, d’altra parte, è un tipo di investimento negli Stati Uniti in cui l’investitore investe con dollari al netto delle imposte ma non è tassato su guadagni o prelievi.
Nell’investire, spetta all’individuo determinare quale tipo di conto è più vantaggioso per il suo carico fiscale. Ad esempio, se una persona prevede di essere in una fascia di imposta inferiore al momento del pensionamento quando inizia a prelevare o prendere distribuzioni dalla sua IRA o 401 (k), un’IRA deducibile dalle tasse standard sarebbe la sua scommessa migliore. Se una persona crede che sarà in una fascia fiscale più alta al momento del pensionamento, allora dovrebbe prendere in considerazione un Roth IRA.
L’efficienza fiscale è anche un concetto importante nella pianificazione patrimoniale. Il modo meno efficiente dal punto di vista fiscale per una persona di ereditare è attraverso il processo di eredità. Ciò si verifica quando non viene lasciato alcun testamento e il tribunale distribuisce i beni; tutti i beni distribuiti sono generalmente tassati dal curatore. Una persona che crea un trust, d’altra parte, può ottenere il massimo sgravio fiscale e abbassare drasticamente il valore imponibile del suo patrimonio rimuovendo i beni dal processo di successione o eredità. Poiché i beni in un trust irrevocabile non passano direttamente da un proprietario all’altro, ma sono invece di proprietà del trust, nessun onere fiscale può verificarsi quando una persona eredita.
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