Quasi tutti i governi sono finanziati, almeno in parte, da una qualche forma di tassazione sui propri cittadini. La maggior parte di queste tasse viene riscossa al momento di una vendita o di un servizio, ma altre vengono raccolte alla fine di un periodo di 12 mesi chiamato anno fiscale. Uno di questi prelievi annuali è l’imposta sul reddito spesso temuta. Questo è essenzialmente un disegno di legge dei governi federale e statale per i guadagni individuali attraverso i salari e i profitti degli investimenti. È considerata un’imposta progressiva perché l’obbligazione finanziaria dell’individuo aumenta con il livello del reddito dichiarabile.
Tuttavia, gli Stati Uniti non hanno sempre avuto un’imposta ufficiale sul reddito. Dopo anni di oppressione sotto il controllo di baroni rapinatori e dirigenti aziendali corrotti, i leader del Congresso dell’inizio del XX secolo hanno creato una legge nazionale sull’imposta sul reddito nel 20 principalmente per costringere i più ricchi e avidi a pagare la loro giusta quota. Alla fine questa riforma sarebbe arrivata alle classi lavoratrici medie e inferiori. Sebbene l’imposta rimanga ancora progressiva, molte delle società e degli individui più ricchi beneficiano di una serie di esenzioni legali.
Per fortuna, l’imposta sul reddito può essere riscossa solo su un reddito positivo, non su una perdita netta. La struttura fiscale di base consente alle persone di guadagnare una certa quantità di reddito non imponibile. Questo è generalmente calcolato dall’importo della detrazione standard elencato nei moduli fiscali federali e statali. Se un individuo non ha guadagnato più dell’importo della detrazione standard (generalmente poche migliaia di dollari), allora non dovrebbe nulla.
Il problema affrontato dai salariati, tuttavia, è che il dipartimento del libro paga è obbligato a detrarre una determinata percentuale di denaro da ogni busta paga ai fini fiscali. L’imposta sul reddito federale e statale viene detratta in base a un calcolo specifico basato sullo stato civile e di dipendenza del salariato. Altre trattenute sui salari vengono effettuate anche per coprire i contributi di previdenza sociale (FICA), assicurazioni, quote sindacali ed eventuali contributi volontari. L’importo raccolto viene successivamente riportato su un modulo fiscale ufficiale chiamato W-2. Il reddito senza tali detrazioni fiscali può essere segnalato su un altro modulo chiamato 1099.
Durante la stagione delle tasse, da gennaio al 14 aprile, gli individui devono dichiarare tutto il loro reddito totale sia dai salari che dai profitti degli investimenti. La detrazione standard viene quindi sottratta dal totale e il resto è considerato reddito imponibile. Un grafico fornito con i moduli fiscali ufficiali 1040 rivela l’importo effettivo dovuto al governo. Se l’importo trattenuto dall’ufficio paga è superiore a questo numero, il governo emetterà un rimborso per la differenza. Se il numero W-2 è inferiore, l’individuo deve più tasse sul reddito e deve pagare l’Internal Revenue Service.
Per la maggior parte dei contribuenti della classe media, l’imposta sul reddito si aggira intorno al 15% del reddito lordo. Gli individui e le imprese possono detrarre legalmente molte spese relative alle loro occupazioni, il che può ridurre significativamente questo importo. Le donazioni di beneficenza possono essere utilizzate anche per compensare gli obblighi fiscali.
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