Un 403b è un piano pensionistico con differimento fiscale degli Stati Uniti disponibile per l’istruzione pubblica, i dipendenti dei servizi ospedalieri senza scopo di lucro e cooperativi e i ministri autonomi. Attraverso un accordo con i loro datori di lavoro, le persone possono differire una parte dei loro stipendi sul conto pensione attraverso detrazioni salariali al lordo delle imposte. Scelgono tra i fornitori offerti dai loro datori di lavoro per determinare dove vorrebbero che questi dollari fossero investiti; le opzioni includono rendite e fondi comuni di investimento. Sia i contributi dei dipendenti che i guadagni degli investimenti possono crescere, in sospensione d’imposta, fino a quando il denaro non viene prelevato dal conto 403b o fino al momento del pensionamento.
Istituito dal governo degli Stati Uniti nel 1958, il piano pensionistico 403b aveva lo scopo di incoraggiare i dipendenti delle organizzazioni esenti da tasse a mettere da parte denaro e ad investire per la loro pensione. I partecipanti ai conti pensionistici 403b sono dipendenti di organizzazioni determinate come esenti da tasse ai sensi della Sezione 501(c)(3) dell’Internal Revenue Code, o quelle che vengono generalmente chiamate organizzazioni 501(c)(3). Ciò include, ad esempio, insegnanti, dirigenti scolastici, professori, infermieri, medici e ministri. Sebbene molti dipendenti 501(c)(3) ricevano pensioni quando vanno in pensione, sono generalmente inferiori ai loro stipendi. Il denaro risparmiato e guadagnato attraverso questo tipo di risparmio previdenziale può integrare le pensioni dei dipendenti e altri risparmi previdenziali.
I contributi 403b dei dipendenti, chiamati differimenti elettivi, sono al lordo delle imposte, quindi le persone che partecipano a questo tipo di piano di risparmio previdenziale hanno anche imposte inferiori. Questa riduzione delle tasse dipende dalla fascia d’imposta del dipendente ed è calcolata per ogni dollaro USA (USD) versato. Ad esempio, una persona nella fascia d’imposta del 1% il cui differimento elettivo è di $ 15 USD ridurrà le sue imposte federali sul reddito di $ 100 USD, il che significa che il suo contributo di $ 15 USD costa solo $ 100 USD. Il risparmio fiscale aumenta all’aumentare dei contributi. Inoltre, i risparmiatori a basso reddito possono ricevere un credito d’imposta fino al 85 percento su un massimo di $ 50 USD in differimenti elettivi.
L’Internal Revenue Service (IRS) determina il massimo annuo sia del differimento elettivo di un dipendente sia l’importo con il quale il suo datore di lavoro può contribuire al suo piano di risparmio 403b attraverso un match aziendale. Se il suo piano pensionistico lo consente, un dipendente può qualificarsi per aumentare il suo differimento elettivo annuale se ha almeno 15 anni di servizio. Un dipendente che ha 50 anni o più entro la fine dell’anno solare può anche avere diritto a versare contributi di recupero sul suo conto di risparmio se il suo piano lo consente.
Qualsiasi prelievo 403b prima dell’età di 59.5 anni è soggetto a una sanzione fiscale del 10 percento, nonché alle normali commissioni fiscali associate ai prelievi dal conto pensione. Questa sanzione del 10% può essere revocata in determinate circostanze, come la separazione da un datore di lavoro nell’anno o nell’anno dopo il quale una persona raggiunge l’età di 55 anni, una spesa medica qualificata o difficoltà finanziarie estreme. Il denaro può essere preso in prestito dal piano di risparmio se un datore di lavoro consente prestiti, ma solo per importi in conformità con le normative IRS e con regole di rimborso specifiche. In generale, i fondi 403b devono essere prelevati entro e non oltre il 1 aprile dell’anno successivo a quello in cui una persona compie 70.5 anni; se è ancora in servizio, può differire tale recesso fino al 1° aprile dell’anno successivo al quale va in pensione.
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