Si ha un deficit pensionistico quando un’azienda non dispone di fondi sufficienti per coprire l’obbligo che ha nei confronti dei propri dipendenti di pagare le pensioni. Una pensione è un pagamento residuo che un dipendente riceve regolarmente, di solito mensilmente, dopo il pensionamento dal suo lavoro regolare. Questi pagamenti residui sono versati dai datori di lavoro attingendo a un fondo pensione espressamente riservato a tale scopo. Se il fondo pensione non dispone di fondi sufficienti per adempiere a tutti gli obblighi che un datore di lavoro si aspetta, questo deficit può esistere.
Negli Stati Uniti, non tutti i datori di lavoro offrono pensioni e nessuna legge richiede loro di farlo. Alcuni datori di lavoro offrono volontariamente una pensione come beneficio ai dipendenti, al fine di attirare lavoratori qualificati o specializzati. Altri forniscono una pensione a seguito di trattative e richieste da parte dei sindacati.
Sebbene le società non siano obbligate per legge a fornire pensioni, la legge stabilisce le regole una volta che un fondo pensione è stato istituito. Poiché i dipendenti finiscono per dipendere dalla pensione promessa, l’Employee Retirement Income Security Act (ERISA) regola la disponibilità di fondi pensione nelle situazioni in cui è stata creata una pensione. Secondo ERISA, i datori di lavoro che offrono un piano pensionistico devono avere quel piano maturato dopo un determinato periodo di tempo. Una volta che la pensione viene concessa per un determinato dipendente, il datore di lavoro non è legalmente autorizzato a ritirare la pensione e deve pagare la pensione per intero come promesso.
Poiché le aziende sono legalmente obbligate a pagare queste pensioni maturate, è necessario istituire un fondo pensione per garantire la disponibilità del denaro. Il fondo deve disporre di liquidità sufficiente per garantire che l’obbligo pensionistico possa essere soddisfatto per tutti i dipendenti acquisiti e tutti i dipendenti che attualmente percepiscono una pensione. Se i fondi non sono sufficienti, si verifica un deficit pensionistico.
Un deficit pensionistico può verificarsi per una serie di motivi. Una società che investe la pensione nel mercato azionario o in azioni della società potrebbe subire un deficit pensionistico, ad esempio, se gli investimenti in borsa diminuiscono di valore o se il valore delle azioni della società diminuisce. Quando sussisterà questo deficit pensionistico, l’azienda sarà comunque obbligata a effettuare i pagamenti che ha promesso ai dipendenti. Deve farlo con i suoi guadagni e le sue entrate invece di attingere al fondo pensione. Nei casi in cui i datori di lavoro falliscono o non hanno i soldi per pagare, le agenzie statali che garantiscono le pensioni generalmente intervengono per effettuare i pagamenti promessi ai dipendenti come ultima risorsa.
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