Le distribuzioni qualificate sono esborsi da un conto pensionistico individuale Roth che non comportano alcun tipo di sanzione o onere fiscale. Questo tipo di strategia di distribuzione si applica solo al Roth IRA, un tipo di conto di risparmio individuale disponibile negli Stati Uniti. Per gestire questo tipo di attività di distribuzione qualificata da un Roth IRA, devono essere soddisfatti requisiti specifici. Qualora l’erogazione non rispetti pienamente i criteri richiesti dall’Internal Revenue Service del Paese, l’operazione è da considerarsi non qualificata, ed è soggetta a tassazione e sanzione per la distribuzione anticipata dal piano di risparmio.
Il primo requisito associato a una distribuzione qualificata è che l’erogazione non può avvenire a meno che il proprietario del conto pensionistico individuale Roth non abbia stabilito e depositato fondi nel suo primo Roth IRA almeno cinque anni solari prima della data di esborso proposto. A seconda dell’esatta struttura del conto, potrebbe esserci anche una distribuzione minima richiesta associata all’erogazione. Questa restrizione aiuta a scoraggiare i prelievi frequenti dal conto durante quei primi anni e in realtà aiuta il titolare del conto a far crescere un gruzzolo per gli anni di pensionamento.
Oltre alla durata quinquennale necessaria per evitare imposte e sanzioni di recesso, una distribuzione qualificata comporterà anche il rispetto di almeno un altro dei numerosi criteri. Ad esempio, l’intestatario del conto deve avere almeno cinquantanove anni e mezzo al momento del recesso per poter godere dell’agevolazione fiscale e dell’assenza di sanzioni per recesso anticipato. Se il recesso è destinato ad essere utilizzato come mezzo per l’acquisto o la ricostruzione di una prima casa per il correntista, non sono previste imposte e non sono previste penali di recesso. L’importo del prelievo è limitato a un importo specifico che viene rivisto di volta in volta.
Altri criteri relativi alla distribuzione qualificata hanno a che fare con i cambiamenti nella salute dell’individuo che ha istituito e mantenuto il conto per almeno cinque anni consecutivi. Se il titolare Roth IRA diventa disabile, i fondi possono essere erogati per aiutare nella sua cura senza alcun tipo di sanzione o onere fiscale. In caso di decesso del titolare del conto, il beneficiario può ricevere una distribuzione dal conto senza l’accertamento di sanzioni o tasse. Al fine di qualificare la distribuzione, è solitamente richiesta la prova documentata dello stato di disabilità o del decesso del titolare del conto prima che l’erogazione possa essere identificata come una distribuzione qualificata.
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