Alcuni beni sono immateriali, nel senso che mancano di caratteristiche fisiche; tuttavia, tali articoli devono ancora essere tassati da alcuni governi. Esempi di beni che richiedono questo tipo di imposta includono diritti d’autore, brevetti e segreti commerciali, solo per citarne alcuni. Per natura, un’imposta immateriale è una forma di imposta sulle vendite in quanto viene solitamente imposta quando viene venduta un’attività legale o concorrenziale. L’aliquota fiscale è spesso determinata aggiungendo una percentuale del valore dell’articolo, di solito tra l’uno e il dieci percento, al suo costo al dettaglio, ma questa regola può variare da un governo all’altro.
Beni legali
Un’imposta immateriale viene spesso imposta sulla proprietà legale, nota anche come “proprietà intellettuale”. Ciò include in genere copyright, elenchi di clienti, brevetti, segreti commerciali e marchi. Questi sono classificati come immateriali perché il loro vero valore non è noto al momento dell’acquisto o della vendita e di solito sono elementi non fisici. Ad esempio, un brevetto può portare a una lunga durata delle vendite, oppure può essere sostituito da un brevetto superiore una settimana dopo; allo stesso modo, è difficile sapere quanto reddito verrà generato dalla pubblicità a un elenco di clienti. Il proprietario di questi oggetti deve in genere pagare tasse immateriali al governo perché il vero valore della proprietà è sconosciuto.
Asset competitivi
Alcune attività che si svolgono all’interno di un’azienda, come la conoscenza, la collaborazione e le attività di leva, sono considerate risorse competitive. Sebbene nessuna persona o azienda possa possedere completamente questo tipo di risorsa, poiché in genere coinvolge più persone, è ancora considerato un elemento tassabile perché svolge un ruolo fondamentale sul valore complessivo dell’azienda. Molte organizzazioni non pagano tasse immateriali su beni legali o competitivi, in quanto non sono sicure di come calcolare il loro valore, ma così facendo potrebbero avere maggiori ripercussioni alla fine, a seconda delle leggi del governo.
Problematica
I sistemi fiscali immateriali sono notoriamente difficili da applicare. Come per le tasse sulla proprietà, si basano su un valore stimato di un bene. Il valore può essere una questione di opinione e può differire tra il valutatore e il valutato. Inoltre, il valore delle attività immateriali, come le scorte, è soggetto a fluttuazioni. A causa della loro natura difficile da quantificare, alcuni individui sottovalutano le proprie risorse o rinunciano del tutto al processo. Molti uffici governativi locali non sono in grado di verificare le autovalutazioni fiscali immateriali.
Alcuni ritengono che il governo degli Stati Uniti perda le entrate fiscali quando beni immateriali, come i diritti di proprietà intellettuale, vengono venduti a sussidiarie estere. Ciò si verifica quando una società statunitense vende i propri diritti a una sezione della società con sede in un paese in cui non sarà tassata. La legge statunitense prevede che la proprietà sia soggetta a una tassa immateriale; tuttavia, le aziende spesso vendono i diritti al di sotto del valore di mercato per risparmiare denaro evitando la tassa.
Smart Asset.