Ein defekter Trust ist ein Trust, der speziell eingerichtet wurde, um sowohl Steuererleichterungen zu ermöglichen als auch das Vermögen der Nachkommen des Trustgebers zu erhöhen. Die häufigste Art dieses Trusts ist ein absichtlich defekter Grantor Trust oder IDGT, der grundsätzlich Vermögenswerte im Trust belässt, die steuerfrei gehalten werden. Darüber hinaus zahlt der Schenker des defekten Trusts, auch Schenker genannt, die Einkommensteuer auf das Vermögen, was die Steuerbelastung für Nachkommen weiter reduziert. Diese Trusts müssen sorgfältig aufgebaut werden, um einer steuerlichen Prüfung standzuhalten, und können schädlich sein, wenn die zurückgelassenen Vermögenswerte an Wert verlieren.
Trusts sind Finanzinstitute, die von einer Person, auch als Schenker bekannt, gegründet werden, um Vermögen an Nachkommen, auch bekannt als Treuhänder, zu hinterlassen. Der Vorteil dieser Trusts besteht darin, dass sie Nachkommen im Allgemeinen helfen können, kostspielige Erbschaftssteuern zu vermeiden, die beim Tod des Erblassers anfallen. Obwohl die Treuhänder in der Regel keine Kontrolle über das Vermögen innerhalb des Trusts haben und sich an die Bestimmungen des Erteilungsgebers halten müssen, ist dies dennoch oft eine vorteilhafte finanzielle Vereinbarung. Ein bestimmter Trust, ein defekter Trust, ist besonders wirksam, um Treuhänder vor einer übermäßigen finanziellen Belastung abzuschirmen.
Um einen defekten Trust einzurichten, muss ein Zuschussgeber dem Trust zunächst einen Teil seiner Mittel verleihen. Als Gegenleistung für dieses Darlehen muss das IDGT dem Darlehensgeber regelmäßige Zinszahlungen zu einem von den Steuerbehörden festgelegten Satz leisten. Der Trust verwendet dann die aus dem Darlehen gewonnenen Mittel, um einen Vermögenswert oder mehrere Vermögenswerte aus dem Nachlass des Zuschussgebers zu kaufen. Zu diesen Vermögenswerten gehören häufig Immobilien oder Anlagewerte, deren Wert im Laufe der Zeit steigen kann.
Auf diese Weise entzieht der fehlerhafte Trust dem Nachlass Wert und verringert dadurch die Erbschaftsteuerlast, wenn der Erblasser stirbt. Darüber hinaus zahlt der Schenker weiterhin Einkommensteuer für alle durch das Vermögen angesammelten Gewinne, was den Wert des Nachlasses weiter verringert. Die Erben des Trusts haben dann Zugang zu diesen Vermögenswerten oder den daraus erwirtschafteten Mitteln, wie es der Trust vorsieht.
Eines der Probleme eines defekten Trusts besteht darin, dass seine Bemühungen, Steuern zu vermeiden, ihn auf das Radar der Steuerbeamten bringen können. Sollte der Trust den Steuergesetzen nicht standhalten, kann der Trust die Erben am Ende mehr kosten, als sie erwarten. Sollten die Vermögenswerte an Wert verlieren, könnte der Zuschussgeber außerdem den doppelten Treffer hinnehmen. Er wäre weiterhin einkommensteuerpflichtig und der Trust müsste den Kredit noch zurückzahlen.
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