Die US-Standardsteuerformulare (1040, 1040A oder 1040EZ) fordern die Antragsteller routinemäßig auf, ihren Familienstand anzugeben. Alleinstehende Steuerpflichtige können nur ihre eigenen Einkünfte und Abzüge melden, verheiratete Steuerpflichtige haben jedoch zwei verschiedene Möglichkeiten. Sie können getrennt einreichen, als ob sie beide Einzelunternehmen wären, oder ihre Einkünfte zusammenlegen und ein Formular einreichen. Letztere Möglichkeit wird als gemeinsame Steuererklärung bezeichnet.
Eine gemeinsame Steuererklärung wird aufgrund der unterschiedlichen Steuerpflichten in der Regel einer getrennten Einreichung vorgezogen. Ehepaare mit mindestens zwei regelmäßigen Einkommensquellen profitieren oft vom höheren Regelabzug einer gemeinsamen Steuererklärung. Arbeitet ein Ehegatte nur in Teilzeit, kann sein Gesamteinkommen vollständig unter diesen Abzug fallen, wodurch sich auch die Steuerpflicht des anderen Ehegatten verringert. Nicht selten ist die amtliche Steuerpflicht für das zu versteuernde Einkommen eines Ehepaares geringer als bei getrennt antragstellenden Alleinstehenden oder Ehepaaren.
Die Abgabe einer gemeinsamen Steuererklärung ist jedoch nicht ohne Risiken. Steuererklärungen sind rechtsverbindliche Dokumente, die beide Antragsteller zu absoluter Ehrlichkeit verpflichten. Wenn ein Ehegatte keine Einkommensquelle meldet oder zu viele Abzüge geltend macht, werden beide für die Fehler verantwortlich gemacht. Wenn die Steuererklärung eine Schuld gegenüber der Regierung zeigt, können beide Antragsteller für die Zahlungen zur Rechenschaft gezogen werden. Dies kann problematisch werden, wenn ein Ehegatte die Ehe aufgibt oder die Scheidung einreicht, bevor die Steuerpflicht bezahlt ist.
Einige Ehepaare würden aufgrund mildernder finanzieller Umstände nicht von einer gemeinsamen Steuererklärung profitieren. Kann ein Ehegatte dennoch als von einem anderen Steuerpflichtigen unterhaltsberechtigt angesehen werden, muss er oder sie einen gesonderten Antrag stellen, um sich zu qualifizieren. Dies kann bei jüngeren Ehepaaren der Fall sein, die vorübergehend durch berufliche Verpflichtungen oder Bildungsaktivitäten getrennt sind. Bleibt ein Ehegatte länger als einige Monate bei einem Elternteil, kann der Elternteil unter Umständen Unterhaltsansprüche geltend machen. Andere können sich wegen erheblicher persönlicher Schulden, die vor der Eheschließung entstanden sind, gegen eine gemeinsame Rückkehr entscheiden; Die gesonderte Anmeldung verringert in diesem Fall das finanzielle Risiko für den anderen Ehegatten.
Da beide Ehegatten gleichermaßen für die Richtigkeit und die Pflichten einer gemeinsamen Steuererklärung verantwortlich sind, können schwerwiegende rechtliche Probleme auftreten. Manchmal weigert sich ein herrschsüchtiger Ehepartner, Einkommensquellen oder Einzelheiten zu seinem Beruf preiszugeben. Der unschuldige Ehegatte kann gezwungen werden, eine betrügerische gemeinsame Steuererklärung zu unterzeichnen. Wird der schuldige Ehegatte einer Straftat für schuldig befunden, kann der unschuldige Ehegatte dennoch für die Steuerschuld haftbar gemacht werden. Aus diesem Grund können ausgebildete Steueranwälte ein gerichtliches Urteil beantragen, das als Entlastung für unschuldige Ehepartner bezeichnet wird. Die Schwierigkeit besteht darin, nachzuweisen, dass die illegale Aktivität wirklich verborgen war und der unschuldige Ehepartner nicht von dem Erlös profitiert hat. Dies ist wirklich schwer zu beweisen, daher lohnt es sich, so viel wie möglich über den Beruf und das Einkommen Ihres Ehepartners zu erfahren, bevor Sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen.
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