Eine Umsatzsteuer ist eine Steuer, die auf ein Produkt in einer bestimmten Produktionsstufe erhoben wird und nicht wie bei der Verkaufssteuer am Point of Sale erhoben wird. In einigen Regionen ist diese Steuerart mit einer Mehrwertsteuer (MwSt.) austauschbar, während in anderen die Steuer als Kaskadensteuer erhoben werden kann. Weltweit sind die Steuersysteme sehr variabel, aber viele haben eine Form der Umsatzsteuer übernommen: Pakistan und die Kanarischen Inseln erheben eine Umsatzsteuer auf alle produzierten Waren sowie Länder, die von der südafrikanischen Regierung verwaltet werden, während Deutschland die Steuer nur auf importierte Produkte. Diese Art der Steuer wird in manchen Situationen oft als gerechter empfunden, weil sie die Verteilung der Steuerkosten auf den Produktionsprozess beinhaltet, anstatt sie allein dem Endverbraucher aufzuerlegen.
Weltweite Variationen
Obwohl die Struktur einer Umsatzsteuer von Land zu Land unterschiedlich sein kann, handelt es sich in der Regel um Wertsteuern, d. h. der Satz richtet sich nicht nach Pauschalsteuern, sondern nach dem Warenwert. In den meisten Ländern, die eine Umsatzsteuer anwenden, gibt es Parameter, um zu bestimmen, wann und wie diese Steuern erhoben werden sollten und zu welchem Satz – in den meisten Fällen wird die Umsatzsteuer entweder als Mehrwertsteuersystem oder als Kaskadensteuersystem eingerichtet. Bei einer Mehrwertsteuer wird jedes Mal, wenn ein Produkt verkauft wird, etwas mehr Steuern gezahlt, und die Einnahmen werden zu den zuvor erhobenen Steuern addiert, bis die gewünschten Einnahmen für die Regierung eingezogen werden. Kaskadensteuern hingegen berücksichtigen nicht bereits gezahlte Steuern, da in jeder Phase eine neue Steuer erhoben wird.
Einige Regierungen verlangen unterschiedliche Beträge für verschiedene Arten von Waren. Diese Schwankung des Steuersatzes soll in der Regel dazu dienen, den Bedarf für alle bezahlbar zu halten, während Luxusgüter besteuert werden. Umsatzsteuern können auch korrigierender Natur sein, um einen Hemmschuh für den Kauf bestimmter Produkte zu schaffen. Beispielsweise fördern Umweltvorschriften diese Praxis manchmal, indem sie die Menschen bei umweltschädlichen Einkäufen stärker besteuern.
Die Umsatzsteuer ist in der Regel eine Form der indirekten Steuer, die von Dritten und nicht vom Staat selbst erhoben wird. Unternehmen müssen die Aspekte der Abgabenordnung in Bezug auf indirekte Steuern, die weisungsgemäße Erhebung von Steuern und die Erfassung steuerpflichtiger Transaktionen einhalten. Diese Informationen werden zum Zeitpunkt der Zahlung von Steuern vorgelegt, um zu zeigen, wie viel im Auftrag der Regierung eingezogen wurde.
Mögliche Rückerstattungen
Es kann Fälle geben, in denen Personen Anspruch auf Erstattung der Umsatzsteuer haben. Es ist in der Regel erforderlich, vor der Einziehung der Rückzahlung von der Regierung Unterlagen über den Grund und die Höhe der gezahlten Steuern vorzulegen. Rückerstattungen können gewährt werden, wenn Waren zum Zwecke der Führung eines Unternehmens und in einigen anderen besonderen Situationen gekauft werden. Steueranwälte und Buchhalter sind in der Regel mit den Situationen vertraut, in denen Personen Rückerstattungen erhalten können, und mit den notwendigen Schritten, die unternommen werden müssen, um sich zu qualifizieren und Steuererklärungen einzureichen.