Eine erstattungsfähige Gutschrift ist eine Art von Steuergutschrift, die auch dann gezahlt wird, wenn die Steuerschuld der natürlichen Person gleich Null ist. Dieses Merkmal hilft, die erstattungsfähige Gutschrift von anderen Arten von Steuergutschriften zu unterscheiden, die verwendet werden können, um diese Verbindlichkeit auf Null zu reduzieren. Alle Steuergutschriften tragen zwar dazu bei, die Steuerschuld zu reduzieren, führen jedoch nicht unbedingt zu einer Rückerstattung, wenn die Steuerschuld auf null reduziert wird, während die erstattungsfähige Gutschrift viel wahrscheinlicher zu einer Art von Rückerstattung führt. Gutschriften dieser Art werden normalerweise mit bundesstaatlichen oder nationalen Steuererklärungen verbunden, können aber auch von staatlichen und lokalen Steuerbehörden ausgestellt werden.
Die Auswahl an erstattbaren Kreditoptionen variiert von Land zu Land. Eines, das in einer Reihe von Ländern durch die Steuergesetze vorgesehen ist, ist die Anrechnung des Erwerbseinkommens. Diese Gutschrift wird häufig jedem gewährt, der ein Jahreseinkommen unter einem bestimmten Betrag erzielt. Die Beantragung dieser Gutschrift erfolgt auch dann, wenn der Antragsteller für den Zeitraum überhaupt keine Steuerpflicht hat, sofern die erstattungsfähige Gutschrift in einer ordnungsgemäß eingereichten Steuererklärung geltend gemacht wird.
Ein weiteres Beispiel für eine rückzahlbare Gutschrift ist die Kindersteuergutschrift. Viele Länder gewähren Steuergutschriften für jedes Kind, das ganztägig in einem Haushalt lebt, und zwar unabhängig von der Höhe der Steuerschuld, die für den betrachteten Zeitraum aufgelaufen ist. Einige Länder bieten auch eine rückzahlbare Gutschrift für Kinder an, die während des aktuellen Steuerzeitraums adoptiert wurden; diese Gutschrift wird manchmal als zusätzliche Kinderermäßigung oder einfach als Adoptionsgutschrift bezeichnet. Wie bei der Erwerbseinkommensgutschrift muss der Steuerpflichtige diese Art der rückzahlbaren Gutschrift in Anspruch nehmen, um sie tatsächlich zu erhalten.
Da die Steuergesetze von Land zu Land stark variieren, ist es wichtig zu verstehen, wie diese Arten von Gutschriften angewendet werden und welche Arten von rückzahlbaren Gutschriften verfügbar sind. Es ist auch hilfreich, über den Namen des Kredits hinauszuschauen, da verschiedene Länder möglicherweise ähnliche Namen verwenden, diesen Krediten jedoch unterschiedliche Bedeutungen und Anforderungen zuordnen. Aus diesem Grund ist es von entscheidender Bedeutung, sich die Zeit zu nehmen, um sich mit der Art der Steuergutschriften, die unter bestimmten Umständen geltend gemacht werden können, vertraut zu machen, wenn der Steuerzahler die in einem bestimmten Land angebotenen Steuergutschriften nutzen möchte. Wenn Steuerzahler sich nicht in der Lage fühlen, diesen Prozess allein zu bewältigen, wird die Inanspruchnahme der Dienste eines professionellen Steuerberaters die Identifizierung und Geltendmachung angemessener erstattungsfähiger Steuerabzüge erheblich erleichtern.