Um die Einkommensteuerschuld zu berechnen, muss eine Person eine Reihe von Zahlen berücksichtigen. Je nachdem, wo der Steuerpflichtige wohnt und an welche Körperschaft er Steuern zahlen muss, muss er in der Regel sein Einkommen addieren und dann alle zulässigen Abzüge und Gutschriften abziehen. Dadurch bleibt eine Zahl übrig, die den Geldbetrag darstellt, auf den der Steuerzahler Steuern zahlen muss. Schließlich muss der Steuerpflichtige möglicherweise einen von der Steuerbehörde bereitgestellten Prozentsatz anwenden, indem er sein bereinigtes Einkommen mit dem Steuerprozentsatz multipliziert. Die Antwort wäre die Haftung des Steuerzahlers.
Ein guter Anfang ist es, den Gesamtbetrag des Einkommens herauszufinden, den die Person für das Jahr erhalten hat. Abhängig von den Vorschriften der Steuerbehörde muss ein Steuerpflichtiger möglicherweise Einkünfte, die er verdient hat, bestimmte Arten von nicht verdientem Einkommen und Schenkungen einbeziehen. Gegebenenfalls muss er auch Erträge und Zinsen aus Kapitalanlagen einbeziehen. In einigen Fällen kann auch innerhalb eines Besteuerungszeitraums erworbenes Eigentum zählen. Die Berechnungen der Einkommensteuerpflicht können sogar Dinge wie Boni und Trinkgelder umfassen.
Sobald der Steuerpflichtige einen Gesamteinkommensbetrag hat, ist die Berechnung der Einkommensteuerbefreiung der nächste Schritt. Eine Steuerbefreiung ermöglicht es einem Steuerpflichtigen, einen Teil seines Einkommens von seinem steuerpflichtigen Einkommen zu trennen. In einigen Ländern ist beispielsweise ein Teil des Einkommens eines Steuerpflichtigen von der Steuer befreit, wenn er unterhaltsberechtigte Personen hat, und er kann weitere Steuerbefreiungen genießen, wenn er mehr als einen unterhaltsberechtigten Personen hat. Es kann auch andere Arten von Befreiungen geben, und jede davon kann verwendet werden, um das steuerpflichtige Einkommen und die Gesamtschuld des Steuerpflichtigen zu verringern.
Als nächstes auf der Liste stehen Einkommensabzüge. Häufig handelt es sich dabei um Ausgaben des Steuerzahlers, die von seinem Gesamteinkommen abgezogen werden können. In einigen Ländern kann ein Steuerpflichtiger beispielsweise einen Teil seiner Betriebsausgaben von seinem steuerpflichtigen Einkommen abziehen. Einige Steuerbehörden erlauben auch Abzüge für Dinge wie Kinderbetreuungskosten, Arztkosten, Arbeitskleidung und Umzugskosten im Zusammenhang mit der Beschäftigung.
Nach der Anwendung von Befreiungen und Abzügen zur Reduzierung des steuerpflichtigen Einkommens bezieht sich ein Steuerpflichtiger in der Regel auf die Richtlinien der Steuerbehörde, um seine Einkommensteuerschuld zu berechnen. An manchen Orten verwendet der Steuerzahler einen Prozentsatz, um seine Haftung zu ermitteln. Zum Beispiel kann er verpflichtet sein, 10 Prozent seines Einkommens nach Befreiungen und Abzügen zu zahlen. Andere Steuerbehörden können von Steuerpflichtigen verlangen, sich auf eine Tabelle oder andere Dokumentation zu beziehen, um die Verbindlichkeit zu bestimmen, die der Betrag ist, den der Steuerpflichtige zahlen muss.
In einigen Steuerjurisdiktionen kann ein Steuerpflichtiger auch Steuergutschriften verwenden, um den Betrag, den er an Steuern zu zahlen hat, zu reduzieren. Diese Gutschriften werden häufig nach der Berechnung der Steuerschuld angewendet. Anstatt sie zur Minderung des steuerpflichtigen Einkommens zu verwenden, kann ein Steuerpflichtiger sie verwenden, um seine Steuerzahlung zu verringern. Wenn ein Steuerzahler beispielsweise seine Einkommensteuerschuld berechnet und festgestellt hat, dass er 1000 US-Dollar (USD) schuldet, kann er eine Steuergutschrift von 200 US-Dollar geltend machen und 800 US-Dollar an Steuern anstelle von 1000 US-Dollar zahlen. Ein Steuersubjekt kann Steuergutschriften aus einer Vielzahl von Gründen zulassen, einschließlich einer Überzahlung von Steuern in einem Vorjahr, eines geringen Einkommens oder der Adoption eines Kindes.