Un impuesto sucesorio no es un impuesto sobre sucesiones ni un impuesto sobre sucesiones. Es un impuesto que se impone en algunas jurisdicciones sobre el patrimonio del difunto cuando se valida un testamento. Algunas ubicaciones no imponen un impuesto sucesorio porque la ley tributaria es a menudo una ley local o regional, y no una ley nacional. Algunos tipos de propiedades están exentas de un impuesto sucesorio y algunas propiedades que caen por debajo de un cierto valor monetario están exentas automáticamente. Estos valores están codificados en leyes locales y regionales.
La propiedad de cualquier propietario fallecido a menudo pasa por un proceso judicial llamado sucesión. El tribunal de sucesiones garantiza que se paguen los impuestos y los acreedores, y distribuye los bienes y los fondos restantes a los beneficiarios de acuerdo con el testamento del fallecido. El tribunal tiene el deber de distribuir la propiedad de acuerdo con las leyes locales cuando el difunto muere sin un testamento. En jurisdicciones donde se impone un impuesto sucesorio, los impuestos deben pagarse antes de que el proceso de sucesión pueda finalizar en la corte, a menos que el patrimonio o partes de él estén exentos.
No todas las propiedades o fondos monetarios están sujetos a un impuesto sucesorio. Para empezar, los ingresos del seguro y los bonos pagaderos a un cónyuge sobreviviente, hijos u otro beneficiario designado están exentos. La excepción es cuando el beneficiario designado es el patrimonio, propiedad del difunto. Los bienes que son propiedad conjunta del cónyuge supérstite y el difunto, con derecho de supervivencia, también están exentos de impuestos testamentarios. Por último, las leyes de varias jurisdicciones eximen a las propiedades valoradas por debajo de cierta cantidad, como $ 15,000 en el Estado de Virginia.
Alguien que desee que se le conceda el derecho de administrar el patrimonio o actuar como albacea a menudo tiene prohibido hacerlo hasta que se pague el impuesto adeudado. Incluso si el fallecido nombró a una persona en su testamento para que actúe como albacea, esa persona debe ser autorizada por un tribunal de sucesiones. Cuando hay prueba de que se ha presentado una declaración de impuestos y el impuesto se ha pagado de acuerdo con la tasa impositiva vigente, el tribunal puede otorgar derechos de administración.
Los activos intangibles están sujetos a un impuesto sucesorio. Estos incluyen cuentas bancarias y de corretaje. Las reglas pueden variar para los difuntos residentes y no residentes. Por ejemplo, un difunto no residente puede evitar impuestos sobre las existencias y otros activos intangibles, pero un difunto residente puede no hacerlo. Los activos a menudo no necesitan estar ubicados en la jurisdicción para que estén sujetos al impuesto sucesorio si el difunto es un residente. La persona que presenta la declaración de impuestos sucesoria a menudo tiene que dar cuenta de la propiedad ubicada en todas partes.