Un custodio de la IRA suele ser una institución financiera, como un banco o una correduría, a la que se le confía la responsabilidad de proteger los activos de la Cuenta de Retiro Individual (IRA) de un cliente. De acuerdo con las reglas establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), un custodio de IRA debe ser una institución financiera aprobada; un individuo no puede actuar como custodio de IRA. Las instituciones no financieras que deseen actuar como custodios del IRA deben primero obtener una aprobación específica del IRS.
El custodio de IRA ejecuta transacciones en nombre del cliente, mantiene todos los registros necesarios y apropiados de todas las acciones emprendidas en la capacidad de custodia, y archiva cualquier informe, como declaraciones y avisos fiscales, requeridos por el acuerdo de custodia o la ley. También puede ser responsable de distribuir los activos del IRA de acuerdo con las instrucciones del cliente y de presentar la documentación correspondiente. Sin embargo, no se requiere que un custodio de IRA brinde asesoramiento de inversión o legal, por lo que corresponde al cliente asegurarse de que todas las instrucciones dadas al custodio cumplan con el código del IRS.
Los activos de una IRA pueden invertirse en una amplia variedad de valores y otros instrumentos financieros. Las regulaciones prohíben la inversión de activos de IRA en objetos de colección como arte y monedas raras, y en seguros de vida, pero se permiten muchas otras inversiones como bienes raíces, franquicias, hipotecas y gravámenes fiscales, así como muchos otros. Sin embargo, muchas instituciones financieras limitarán el tipo de inversiones que permitirán para las IRA bajo su custodia. Los propietarios de cuentas IRA que desean que los recursos se inviertan en bienes raíces u otras inversiones no tradicionales deben encontrar y seleccionar un custodio IRA que permita dichas inversiones. Por lo tanto, tendría sentido que una compañía de administración de bienes raíces busque la certificación del IRS para convertirse en un custodio de IRA con el propósito de administrar IRA invertidas en bienes raíces.
En muchos casos, los clientes simplemente depositan activos en una cuenta mantenida por el custodio con pautas generales en cuanto a su manejo o inversión. La ley impone una responsabilidad fiduciaria a los custodios del IRA, lo que significa que deben anteponer los intereses de sus clientes a los suyos. Eso significa, por ejemplo, que el custodio no puede invertir los activos del IRA en proyectos o inversiones de alto riesgo sin la aprobación expresa del cliente.
Otra opción disponible para los consumidores es una IRA autodirigida. Este es un tipo de IRA cuyas actividades e inversiones son dirigidas por el cliente, y el custodio simplemente realiza los deseos del cliente.
Una de las cosas críticas para recordar acerca de las IRA autodirigidas es que ni el propietario ni el custodio de la IRA pueden beneficiarse directamente de sus inversiones, aunque el custodio puede cobrar por los servicios prestados. Por lo tanto, la IRA puede invertir en bienes raíces, pero el propietario no puede beneficiarse inmediatamente de la inversión al ocupar o administrar la propiedad. Del mismo modo, sería un conflicto de intereses si el IRA comprara la hipoteca del propietario o el gravamen fiscal.
La selección de un custodio de IRA debe considerar no solo los tipos de inversiones que permitirá en las IRA de los clientes, sino también los cargos impuestos. La mayoría de las instituciones cobrarán una pequeña tarifa de mantenimiento anual para las cuentas IRA tradicionales no autodirigidas. Sin embargo, las IRA autodirigidas pueden ser significativamente más costosas de administrar debido a la naturaleza de los activos no tradicionales.
Los custodios de IRA brindan un servicio crucial para los propietarios de IRA, pero su función es limitada y, en algunos casos, limitante. Los propietarios de IRA deben familiarizarse a fondo con las reglas que rigen su IRA para que no se vean restringidos indebidamente en el logro de sus objetivos de ahorro para la jubilación.