Una declaración de impuestos sobre sucesiones es un formulario de impuestos utilizado por una persona para calcular la cantidad de impuestos adeudados a un gobierno estatal después de que la persona recibe una herencia. Tiene un formato similar a una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio. Sin embargo, la declaración no afecta las obligaciones tributarias federales sobre sucesiones.
Una herencia es parte de un patrimonio entregado a un heredero en virtud de un testamento. El patrimonio está constituido por los bienes muebles e inmuebles de la persona que hizo el testamento. Un heredero es alguien que recibe bienes de la herencia tras la muerte de esa persona.
El representante personal del patrimonio presenta la declaración del impuesto sobre sucesiones. No es necesario presentar una declaración si la cantidad imponible del patrimonio es menor que la cantidad de las exenciones y deducciones que los herederos pueden reclamar según la ley estatal. Generalmente, el período para presentar la declaración es dentro de un año a partir de la muerte del difunto.
Una declaración de impuestos sobre sucesiones se presenta en el tribunal de sucesiones del condado en el que residía el difunto al momento de su muerte. Si la sucesión está pendiente en un tribunal que no sea el condado de la muerte del difunto, la declaración debe presentarse allí. La presentación debe incluir documentos de respaldo como el certificado de defunción, documentos de fideicomiso y tasaciones de bienes muebles e inmuebles.
Las categorías de activos heredados sujetos a impuestos incluyen bienes raíces, acciones, bonos, seguros de vida pagaderos al patrimonio y cualquier contrato para la venta de terrenos del patrimonio. Los activos imponibles también incluyen propiedad personal como artículos para el hogar, ropa, arte y libros. Los barcos, automóviles, maquinaria y ganado también se consideran propiedad personal. Cualquier interés que el difunto tuviera como beneficiario del testamento de otra persona, así como las regalías de libros u otro material con derechos de autor también se consideran activos patrimoniales sujetos a impuestos.
Los impuestos y las exenciones o deducciones fiscales se determinan por la relación del heredero con el difunto. Por ejemplo, en muchos estados existe una exención del 100 por ciento para los cónyuges sobrevivientes y las organizaciones benéficas. El porcentaje del impuesto a la herencia adeuda aumenta con el valor de la herencia. En la mayoría de los estados, cuanto más distante es la relación del beneficiario con el difunto, mayor es el impuesto. Por ejemplo, amigos, tías y tíos, sobrinas y sobrinos pagan un impuesto a la herencia más alto que las hijas y los hijos.
Hay deducciones estándar en el formulario de impuestos sobre sucesiones. Estos son similares a otras deducciones del impuesto sobre la renta, pero también se basan en la relación del heredero con el difunto. Se pueden hacer deducciones por gastos funerarios, el monumento conmemorativo del difunto, impuestos estatales impagos, impuestos impuestos por otros estados e impuestos federales sobre la renta. Los impuestos federales sobre sucesiones no son deducibles en una declaración de impuestos sobre sucesiones.