La metodolog?a de auditor?a es un conjunto particular de procesos o procedimientos utilizados para evaluar el riesgo financiero y comercial de una empresa. Las auditor?as internas y externas pueden utilizarse para revisar informaci?n espec?fica relacionada con diferentes operaciones de una empresa. Las auditor?as generalmente prueban la informaci?n financiera para verificar su exactitud y validez. Sin embargo, algunas auditor?as se centran en aspectos no financieros. Por ejemplo, las auditor?as de riesgos comerciales prueban el cumplimiento departamental con los procedimientos operativos est?ndar. Las variaciones encontradas durante la auditor?a pueden afectar significativamente la capacidad de la empresa para permanecer en el negocio. Las metodolog?as de auditor?a generalmente constan de cuatro partes, que incluyen una evaluaci?n preliminar de riesgos, una etapa de planificaci?n, una fase de prueba y una reuni?n de salida.
Una evaluaci?n preliminar de riesgos normalmente comienza con una entrevista a la gerencia de la compa??a. Esta reuni?n generalmente determina la profundidad y amplitud de la metodolog?a de auditor?a porque la gerencia de la compa??a generalmente revelar? las ?reas de mayor riesgo de su negocio. Despu?s de la reuni?n, los auditores generalmente compilan sus notas y redactan un acuerdo formal que describe el alcance de la auditor?a. Los cambios en la metodolog?a de auditor?a pueden requerir una adici?n separada al acuerdo escrito original. Una vez que se completa la fase preliminar de evaluaci?n de riesgos, los auditores generalmente comienzan la etapa de planificaci?n.
La etapa de planificaci?n de la metodolog?a de auditor?a introduce a los auditores en cada ?rea comercial que auditar?n. Los recorridos a menudo se usan durante esta etapa de la auditor?a para familiarizar a los auditores con los empleados de la empresa y sus responsabilidades espec?ficas. Se pueden agregar debilidades adicionales descubiertas por los auditores al acuerdo original del alcance de la auditor?a. La administraci?n de la empresa generalmente presenta a los auditores a los gerentes de departamento, lo que permite a los auditores realizar entrevistas libremente sin influencia indebida. Esto protege la integridad de la metodolog?a de auditor?a. La fase de prueba normalmente comienza una vez que los auditores han terminado su evaluaci?n de planificaci?n de auditor?a.
La fase de prueba es la carne del proceso de metodolog?a de auditor?a. Los auditores revisan activamente la informaci?n financiera o los procesos comerciales para determinar cualquier violaci?n de los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) o los est?ndares operativos internos. Por lo general, se toma una muestra de grandes grupos de informaci?n y los auditores la prueban de forma independiente. Si se producen demasiadas fallas en la primera muestra de prueba, la metodolog?a de auditor?a puede requerir que los auditores prueben un grupo adicional de informaci?n o simplemente escriban la muestra inicial como una falla o violaci?n de los est?ndares de la compa??a. Una vez que se completa la fase de prueba, los auditores generalmente tienen una reuni?n de salida con la administraci?n de la empresa.
La reuni?n de salida representa la fase de cierre de la metodolog?a de auditor?a. Esta reuni?n permite a los auditores y a la gerencia de la compa??a revisar los resultados de la auditor?a y discutir cualquier violaci?n o falla importante descubierta durante la fase de prueba. Las opiniones formales de auditor?a generalmente se presentan dentro de una semana de la reuni?n de salida de auditor?a. Las compa??as tambi?n pueden optar por disputar los resultados de la auditor?a durante la reuni?n de salida si las violaciones son menores o insignificantes en comparaci?n con las operaciones agregadas de la compa??a. Las metodolog?as de auditor?a pueden requerir que las compa??as tengan una segunda auditor?a si se descubrieron demasiadas violaciones durante la primera auditor?a.
Inteligente de activos.